导读小故事
古时候，在某个王国里有一位聪明的大臣，他发明了国际象棋，献给了国王，国王从此迷上了下棋。为了对聪明的大臣表示感谢，国王答应满足这个大臣的一个要求。大臣说：“就在这个棋盘上放一些米粒吧。第1格放1粒米，第2格放2粒米，第3格放4粒米，然后是8粒、16粒、32粒……一直到第64格。”“你真傻！就要这么一点米粒？”国王哈哈大笑。大臣说：“就怕您的国库里没有这么多米！”
面对大臣的要求——棋盘上摆满米，国王觉得是小事一桩。然而他不知道，如果按照大臣的要求，需要的大米大约是2200多吨。因此对于一些看似很微小的事情，我们也不要自以为是、熟视无睹。对于日常生活中的现金流也是这样，加强管理，就会有意想不到的收获。
现金流量是企业的血液，企业生产经营活动每一环节的循环和周转无不需要现金流量的支撑。如果企业的现金流量尤其是经营活动现金流量不足，即使再大的资产规模，也难以使资产有效流动，即使再高的利润率，也难于使企业维持长久运转。依靠筹资活动取得的现金流量来弥补经营活动现金流入的不足和现金总流量的平衡，必然加大企业的财务风险。企业应更加关注现金流量，做到未雨绸缪，从而降低企业的财务风险。
应该注意的是，现金流量不等于利润，利润并不能保证有足够的现金使公司有偿债能力。现金——存货——应收账款——现金这一过程的及时转换对企业生存至关重要。由于传统生产经营观念的影响，一些企业的生产者主要关心增产，结果是产品生产出来压在库房里；销售人员主要关心销量，结果是企业的应收账款大幅增加而回款目标未能达到。目前许多企业的情况是：企业的损益表上有利润显示，但回款不及时，无法填补生产和投资所用去的现金。因此，企业必须实施现金流量控制。
手段七：一劳永逸的现金预算
在市场经济条件下，企业面临各种各样的风险，而其中对企业影响最大的则属财务风险。财务风险最主要的表现形式就是支付风险，这种风险是由企业未来现金流量的不确定性与债务到期日之间的矛盾引起的。许多企业正是没有处理好二者之间的关系，影响了企业的正常生产经营活动，甚至于破产。
现金预算首先可以提高企业回避财务风险的能力。企业需要有足够的现金来支付职工工资，偿付应付账款与票据以及其他到期债务，不能及时偿付债务，称为“无偿债能力”，无偿债能力的企业，可能被迫宣告破产。即使经营管理得很好的企业，在市场银根紧缩、自身搞基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期，也可能会感到头寸短绌。因此，企业经营者必须小心翼翼地规划现金流量，使手头的现金随时够用。
金融危机给人们以深刻的启示，众多专家认为金融危机的源头在企业。泡沫经济导致投出的资金流动性极其差，造成企业偿债能力低下，银行不良资产过多，最终铸成金融危机。但是透过金融危机，我们也能看到那些自有资本殷实、负债率相对较低，特别是现金流量状况良好、现金充足的企业，由于“口袋有钱”，不仅未被金融风暴“刮倒”，反而得到投资人、债权人的青睐，借此“东风”扶摇直上，迅速发展。在金融风险日益加剧的今天，企业现金及现金流量的重要性更为显著。特别在企业发展日趋成熟、企业组织规模增大、结构日趋复杂的大型企业管理中，由于现金流量与企业的生存、发展、壮大息息相关，所以企业越来越关注现金流量信息。实践证明企业对现金流量的管理与控制已成为财务管理的关键。
我国光伏产业最近几年的发展可谓是让人欢喜让人忧：经历了2010年的火爆行情，光伏产业在2011年急转直下，在欧债危机、国内产能过剩等内忧外患中，整个产业集体步入寒冬期。在此背景下，江西赛维——这家当年号称全球最大的太阳能多晶硅片生产商，发展一度堪称“光速”，如今却债台高筑，深陷“供应商堵厂门”的风波。
江西赛维公司2007年至2011年的年报显示，五年间公司总资产同比递减，同期总负债则由上市首年的6.17亿美元一路膨胀至2011年年末的60.1亿美元，负债率达到87.7%。同时，总负债的年均增长率达到了惊人的147.27%。
2012年，深陷财务危机的江西赛维开始出售电站抵债。江西赛维不得不与债务人签订债务重组协议，将以1.4亿元人民币的价格，转让三个太阳能屋顶电站，以冲抵相应金额的应付账款。
是什么让赛维如此脆弱？赛维一味盲目地进行收购扩张，在争分夺秒的商战中，这一“光速”战略的确可以帮助企业快速确立竞争优势，但是在光伏产业不景气的大背景下，光伏企业资金链紧张已成为常态。由于多晶硅和光伏组件价格大幅下跌，导致赛维光伏企业整体收入锐减。产能过剩以及市场需求萎靡导致公司的销量也随之下滑。赛维现金流入量越来越少，再加之公司运营成本居高不下，最终导致公司沦落到如此地步。
近百年来，汽车生产业一直是美国工业的栋梁，是皇冠上的明珠，以汽车业为主的底特律曾经经营着遍布全球的产业。岂料近年来通用汽车和克莱斯勒却都挣扎在濒临破产的边缘。主要是因为受金融危机的影响，导致2008年各个季度的销售量急剧下滑，而且美国汽车公司还有几个长期的问题比如车型落后、员工福利太高等也是他们在金融危机中出现危机的原因。仔细分析可知，这几个原因都和现金流有着千丝万缕的关系：公司销售量下降，现金流入量就受到直接的影响，而员工福利过高，现金支出量只增不减，最终的结果必定是公司现金越来越少，沦落到申请破产保护的地步。
现金预算可以预测未来时期企业对到期债务的直接偿付能力，可以直接地揭示出企业现金短缺的时期，使财务管理部门能够在显露短缺时期来临之前安排筹资，从而避免了在债务到期时，因无法偿还而影响企业的信誉，为企业以后融资增加阻力；或企业被迫“拆东墙补西墙”，在高利率条件下举借新的债务。这些都在一定程度上增加了企业的财务风险。
手段八：步步为营，做好数学加减法
企业现金预算的步骤，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、应交税费预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算以及管理费用预算等。
其实现金流的预算很简单，只是所有预算结果的加减和汇总。通过以上数据的预算，企业就能很方便地计算出某期企业现金流的状况。为了确保最后现金流预算的准确性，企业首先应当确保各个环节预算的准确性。另外，在编制财务预算的时候，还应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标加以整理、分析，作为财务预算各表的有关预算数据。
国际金融危机余波未尽，企业还应不遗余力地苦练内功，实施稳健的财务管理。很多专家认为，金融危机的源头在企业，现金预算就是企业经营行为的指路灯和坐标。通过现金预算，为企业确定明确的目标，并使目标具体化、系统化和定量化，使其在运行过程中始终保持与目标方向一致并不断前行。通过现金预算，还可以建立评价企业财务状况的标准，从而为堵塞漏洞、纠正偏差提供思路。
只有企业内部各部门和各级人员真正具有强烈的资金意识，才能形成企业资金管理的纽带或链条，企业主要领导人才会把更多的精力投入资金管理，财务部门作为资金的综合管理部门在资金的筹集、营运和监控等方面的独特职能，才会有用武之地。
现金预算的编制方法一般有两种：一种是现金收支法，另一种是调整净收益法。现金收支法是目前最流行也是应用最广泛的一种编制现金预算的方法，它具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。它主要包括：预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额，以及对现金不足或多余确定之后的处理。下面是一个编制现金预算的简单实例。
某公司拟编制下年的现金预算，现已收到大量订单，并已从银行取得40万元的到期一次还本付息的一年期借款，以备下年生产经营所需。公司销售贷款回收情况：当月收现30%，次月60%，第三个月10%，所有销售均为赊销。该公司上年末现金余额为5万元，企业通常在销售前一个月购买存货，购买量为次月销售额的50%，购买次月付款。预计1～3月份工资分别为45万元、50万元和46万元；1～3月份其他付现费用分别为60万元、60万元、40万元；1～4月份销售收入分别为120万元、200万元、130万元、150万元。已知上年11～12月份销售收入分别为100万元、120万元。该公司每月最佳现金余额为5万元，不足时可申请临时借款，借款利息为10%，多余时归还借款，借款在期初，还款在期末，还款时支付相应本金的利息，借款还款均为1万元的倍数。
