个人/家庭资产负债表
资产负债类别科 目金 额科 目金 额生息
资产支票/活期存款信用卡储蓄存款现金卡寿险现金价值个人信用贷款定期存款分期付款余额债券保单贷款共同基金亲友借贷股票（已上市）汽车贷款期货/期权投资不动产抵押贷款企业股份（未上市）自用不动产抵押贷款投资不动产待付账单其他（一）其他（二）生息资产合计总负债自用资产住宅汽车黄金/珠宝资产净值=总资产-总负债=负债比例=总负债÷总资产×100%=（一般人的参考标准为50%，比例越高，压力也越大）收藏品资产负债备注其他自用资产合计总资产在制作个人（家庭）资产负债分析之前，首先要搞清楚的是：什么是个人资产负债分析？准确地说，个人资产负债分析就是弄清楚自己（个人或家庭）的资产、负债状况，摸清楚自己到底有多少家产（即个人净资产值是多少），必须对自己的“家底”来个大清点。一般来说，应该至少一年清算一次，特别是年底的时候。
（1）家庭资产。
家庭资产是指家庭所拥有的能以货币计量的财产、债权和其他权利。
其中，财产主要是指各种实物、金融产品等最明显的东西；债权就是家庭成员外其他人或机构欠你的金钱或财物，也就是你家庭借出去可到期收回的钱物；其他权利主要就是无形资产，如各种知识产权、股份等。
那么，家庭资产的内容有哪些呢？或者说家庭资产怎么分类？
关于家庭资产的分类与内容，可能有多种方法来归类。例如，按财产的流动性可分为：固定资产、流动资产。固定资产是指住房、汽车、物品等实物类资产；流动资产就是指现金、存款、证券、基金以及投资收益形成的利润等。其中，固定资产可以分成投资类固定资产、消费类固定资产。投资类固定资产主要包括投资性的房地产、黄金珠宝等可产生收益的实物；消费类固定资产是家庭生活所必需的生活用品，它们的主要作用就是供家庭成员使用，一般不会产生收益（而且只能折旧贬值），如自用住房、汽车、服装、电脑等。按是否有现金流，家庭资产又可分为生息资产和非生息资产。
在家庭理财的许多方法中，保险通常归为投资类资产。虽然保险也可能为家庭或个人带来一定的收益，但它是意外收入，是不常见的且完全不可预测的，在一定时期内是不能确定其价值的，所以我们仅把它作为一般的资产对待。
（2）家庭负债。
家庭负债就是指家庭的借贷资金，包括所有家庭成员欠非家庭成员的所有债务、银行贷款、应付账单等。
家庭负债根据到期时间长短分为短期负债（流动负债）和长期负债。其区分标准到底是多长，一般各有各的分法。可以把一个月内到期的负债认为是短期负债，一个月以上或很多年内每个月要支付的负债认为是长期负债，如按揭贷款的每月还贷就是长期负债。
另外，还要清楚一项负债是自用资产负债、普通消费性负债，还是投资性负债。比如自住性质的房屋贷款，就属于自用资产负债，投资性的房地产的贷款就属于投资性负债。
（3）资产与负债的价值评估。
在整理资产负债的过程中，需对每项资产负债进行价值的记录，也就是必须评估它们的价值。评估价值是一件非常容易产生争议的事情。但作为家庭来说，可以采用相对简单的方法，因为大部分资产是不会出售的，所以只要你自己确信其价值即可。
评估价值必须依据两个原则：其一是参考市场价值。所谓市场价值就是在公平、宽松和从容的交易中别人愿意为该项资产支付的价格。其二是评估价值必须是确定在某个时间点上。如上个月底、上年底或者任何一天都可，因为资产价值是会随着时间而变化的。
按照上面介绍的资产负债分类，其中的现金最容易评估其价值，直接统计家庭共用的及所有家庭成员手上的现金额即可。活期、定期存款的价值一般就是账户余额或存款额。当然这少算了部分利息，因为存款一般都存储了一段时间，产生了利息，但我们开始没必要算得那么精确。
股票的价值评估需参考当时的股票价格，一般就是将股票数量乘以它当前的报价；其他如基金、外汇也采用类似的方法。股票、基金、外汇这些资产价值是变化最快的，实际上在每个交易时间都会变化，但是我们同样没必要去计较一时的变化，只要关注它的收市价即可。债券的价值一般就是票面值或成本额，暂时不用关心它的利息。
实物资产中物品、汽车等的价值评估比较随意，可参考其转让价，也可使用折旧的方式计算当前的价值。房屋的价值相对来说比较难评估，作为家庭可能最大的资产，只能参考当地同类房屋的转让价格，以此为基准进行估值。如果得不到类似的转让价格，暂时就以购进价作为其价值，到时调整，不要因为某项资产的价值不能确定就影响整体资产的进程。实际上，房屋价值的评估不是最难的，最难的可能是其他投资中的部分投资项目，如珠宝、古玩、字画等收藏，因为这些资产的市场价值具有更大的弹性，如果你不是这方面的专家，就可能需要求助外人了。
保险价值的评估比较独特，需分两种情况进行分别处理。一种是保费作为支出是消费性的，到期是没有任何收益的，所以这种保险的价值我们作为零来处理；另一种是所缴保费可到期返还的，相当于储蓄的功能，针对此种保险，我们把其已缴保费额评估为该保险的价值。
负债中贷款的价值就是到评估时间为止剩余的欠款额。如果是按揭贷款、分期还贷，且时间比较长，如10年以上，可能贷款利息所占比例相当之高。是否把这些巨额的利息也计入负债呢？一般不用，因为它是以后发生的负债（利息），不用提前计算。
（4）家庭资产负债表。
通过上面的分类整理以及价值评估，理财过程中的一份重要的成果就产生了，即家庭资产负债表。家庭资产负债表是总括反映家庭在特定日期的财务状况的财务报表。家庭资产负债表在理财中有着十分重要的作用，如在优化家庭消费结构、帮助家庭资产快速增值、建立个人信用评价体系等方面发挥重大的作用。
①利用资产负债表进行资产负债分析。
资产负债表是指在收支表和现金流量预估表的基础上，对个人或家庭的资产、负债和财务净值状况的总结描述。每一笔收入都将影响资产负债表，所以在制作你的个人或家庭资产负债表时，特别要注意以下几个方面：
◆资产：包括个人或家庭任何有价值的东西。资产还可分为流动资产和固定资产两部分。流动资产包括现金和一年内任何可以变现的资产。固定资产是供个人或家庭长期使用的有形资产。
◆负债：负债中的会计项目包括可能在一年内到期的流动负债，而其他则可能是长期负债。
◆净资产：为资产总额超出负债总额的部分，反映的是个人或家庭的净价值。
在企业管理过程中，资产负债率直接影响着决策者对企业的决策把握。个人和家庭应该如何看待这个指数呢？实际上，根据个人或家庭的状况不同、指数不同，可以分为以下三种情况进行分析：首先，根据自己的收入水平，确定个人的收入负债比有多大，当收入与负债比超过一定范围时，应该引起注意，适当减少一些个人债务，以免造成一定的债务压力。其次，根据债务的偿还期限、偿还能力，尽量将自己的长、中、短期债务相结合，避免将还债期集中在一起，到时自己无能力偿还。另外，根据债务的用途、收益，高风险投入的债务以少为好，有稳定收益的可以多借些，没有收益、是消费性借债以长期为好。
在利用资产负债预估表进行资产负债分析后，你会清楚地掌握个人或家庭的财务状况，并且可以根据财务状况进行合理的投资或理财。让你的每一分钱都清晰地列在你的眼前。
②个人资产负债报表分析。
◆流动性资产与净资产比。
该比率衡量的是现金/现金等价物在净资产中所占的份额。我们知道在紧急情况下，想要通过将个人资产变现的方法来解决紧急需要（如突发性疾病）是很难的。因此，持有一定数额的流动资产非常重要。这一比率其实和上面的流动性比例都是同一性质的。一般来说，流动资产应占所有者权益的15%左右。其公式为：
流动资产与净资产比=现金（现金等价物）÷净资产
认为该比率越高越好的想法是不正确的。因为与用作股票投资的资产相比，现金/现金等价物的回报率通常较低。
◆负债总资产比率。
负债总资产比率是家庭负债和总资产的比值，可以用来衡量家庭的综合还债能力。其公式为：
负债总资产比率=负债总额÷资产总额
负债总资产比率的数值在0～1之间。但一般建议将该数值控制在0.5以下，以减少由于资产流动性不足而出现财务危机的可能。如果一个人的该项比例大于1，则意味他已经资不抵债了！从理论上讲，这个人已经破产。
◆负债收入比率。
负债收入比例又称债务偿还收入比例，它是衡量客户财务状况是否良好的重要指标。该比例是客户某一时期（可以是一个月、一个季度或一年）到期债务本息与收入的比值。其公式为：
债务偿还比率=每年债务偿还总额÷每年扣税后的收入总额
或者：
债务偿还比率=每月债务偿还总额÷每月扣税后的收入总额
对于收入和财务支出都相对稳定的客户，可以用年来作为计算的周期；如果客户收入和债务数额变化较大，则应该以月为周期进行计算，这样才能更准确地反映客户收入满足债务支出的状况，避免了某些月份客户的收入不足或到期的债务较多而产生的债务问题。
举例：王某2004年的总收入为396304元，而债务支出有“房屋贷款偿还”和“个人贷款偿还”这两项，两者之和为38000+11200=49200（元），将该数值除以他当年的总收入，得到其债务收入比例0.124.该数值意味着客户每年收入中的12.4%将用于偿还债务。
从财务安全角度看，个人的负债比例数值如果在0.35以下，其财务状况属于良好状态。说明个人有充足的扣税后收入，有偿还债务能力。如果客户的负债收入比率高于0.35，则继续进行借贷融资会出现一定的困难，通常意味着，个人的财务状况比较糟糕，有无法按期偿还债务的风险。当然，如果自己的负债收入比例高，就应该引起重视，应进一步深入分析资产结构、借贷信誉和社会关系情况，然后再作出判断。
◆净投资资产与净资产比。
除住宅投资外，个人还应该有明确的长期投资目标，以便进行资本积累，为日后退休或其他财务目的积累充足的资产。因此，随着个人不断接近退休，净投资资产与净资产比应该不断提高。其公式为：
净投资资产与净资产比=投资资产总额（也叫生息资产）÷净资产
这一比率反映了客户通过投资增加财富以实现其财务目标的能力。
净投资资产与净资产比的理想值为50%或更高的比值。在条件允许的情况下，为了抵御包括通货膨胀在内的各种风险，个人至少应该将10%的投资资产用于国外投资。在对该比值进行分析时，还需考虑一个人的年龄。如果是一个青年人，由于财富积累年限尚浅，投资在资产中的比率不高，那么投资比率也会较低，即使是0.2左右也不奇怪。但是对那些即将退休的人来说，过低的比值就是令人担忧的，这将意味着个人的养老问题确实是问题。
