本章简要地对现金的管理和资产负债表的基础知识进行了讲解。主要涉及到以下几点：
（1）利润≠现金
在会计上，利润的计算是遵循“权责发生制”来进行的，而现金的收付却是按照“收付实现制”进行的，因此会导致会计期间最终的利润与当期现金流量之间存在差异，导致这种差异的主要原因有：
应收款项的存在，使本期现金小于利润。
存货占用资金，使本期现金小于利润。
折旧与摊销，比如计提折旧、摊销前期已付本期承担的费用等这些情况，会使本期现金大于利润。
应付款项，会使本期现金大于利润。
（2）现金日记账/银行存款日记账
现金日记账/银行存款日记账是用来逐日反映库存现金/银行存款的收入、支付及结存情况的账本，也称特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金/银行存款收、付款凭证进行登记的。
注意
对于在现金和银行存款之间发生的业务，往往只会制作一张付款凭证，因此，如果是现金日记账，还须要根据银行付款凭证进行登记；对于银行存款日记账，也应根据现金付款凭证进行登记。
（3）资产负债表
资产负债表是用来反映企业一定日期（某一个时点）的财务状况，即资产、负债和所有者权益状况的报表，它是企业的主要会计报表之一。资产负债表利用会计平衡原则，将资产、负债、所有者权益划分为两大块，在特定的日期反映企业静态财务状况。
（4）查看资产负债表的方法
