资金预算制度
第一条目的及依据
为提高本公司经营绩效、配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。
第二条资金范围
本办法所称资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。
第三条作业期间
一、资料提供部门除应于年度经营计划书编订时提送年度资金预算外，还应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资料，并送会计部，以利汇编。
二、会计部应于每月28日前编妥次三个月的资金来源运用预计表，按月配合修订，并于次月15日前编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份进财务部。
第四条内销收入
营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编列。
第五条劳务收入
营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收（兑）现数编列。
第六条退税收入
一、退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。
二、预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，故可视同退现。
第七条其他收入
凡无法直接归属于以上项目的收入都属于其他收入，包括财务收入。增资收入、下脚收入等。
第八条资本支出
一、土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。
二、房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
三、设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。
四、机构设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算，采购部依据外购计划预计支付资金编列。
第九条材料支出
资材部依采购、结汇作业，分别预计内、外购物料支付资金编列。
第十条薪资
会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
第十一条经常费用
一、外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。
二、制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
三、推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
四、管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。
五、财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。
第十二条其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其他支出”，包括偿还长期（分期）借款、股息、红利等的支付。其数额在10万元以上者均应加以说明。
第十三条异常说明
各部门应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，如其实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”列明差异原因，于每月10日前送会计部汇编。
第十四条资金调度
一、各部门经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。
二、资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”，并于当月24日前送财务部汇总呈核总经理。
三、财务部应于次月5日前按月将有关银行贷款额度、可动用资金、定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”呈总经理核问，作为经营决策的参考。
第十五条本制度经总经理核准后实施，修改时亦同。
××公司的全面预算管理办法范本
为了加强新时代公司全面预算管理工作，提高管理工作的效率和效益，特制定本办法。
总则
一、全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。全面预算管理是对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
二、全面预算管理的基本任务如下：
1.根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施。
2.明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用。
3.合理配置企业各项资源。
4.对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督。
5.为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
全面预算管理原则
三、全面预算管理工作应认真贯彻执行国家和集团公司的各项方针和政策，以保证公司各项管理工作有序进行为目标，合理分配和使用预算资源，充分提高经济效益。
四、全面预算管理应本着实事求是的原则，在科学预测和决策的基础上，编制先进可行的预算指标：要建立控制和反馈系统，加强对预算控制执行合法性、合理性的监控：要通过预算管理建立激励与约束机制，调动各部门、企业员工共同参与预算管理的积极性。
五、北京公司全面预算管理工作实行总经理负责制，分级实施，全员参与。经营财务部从事日常管理，各部门协助分管和严格执行，共同监督控制，保证预算目标的实现。
全面预算主要项目
六、全面预算是按照预算管理工作程序并通过预算模型测算产生的企业总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。它主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。
七、经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、用户发展数、市场占有率、户均（单机）收入等目标。
八、资本性支出预算主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据通信网络规模、通信能力、市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
九、财务预算分为财务收支预算、资产负债预算和融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他支出预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括通信业务收入预算、通信业务成本预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
全面预算管理职责分工
十、成立新时代公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，在总经理领导下，由总经理、各分管副总经理、各部门负责人共同组成，主要职责如下：
1.负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等。
2.根据集团公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算指导思想和关键指标。
3.审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。
4.监督、检查预算执行情况。
5.协调、解决预算编制和执行中出现的问题。
十一、成立预算管理办公室，由市场、计划、财务等部门人员组成，经营财务部是全面预算管理的综合管理部门，主要职责如下：
1.组织制定预算管理的有关制度等，落实全面预算管理制度的具体实施。
2.组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求。
3.组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续。
4.对已批准的年度预算分解下达执行。
5.与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。
6.收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。
十二、各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下：
1.根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求。
2.组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案。
3.参与各项预算的综合平衡工作。
4.检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送经营财务部。
5.提出专业预算的调整方案。
6.提出专业预算执行结果的考核意见。
全面预算编制及审批程序
十三、全面预算编制的依据如下：
1.国家有关法规政策。
2.公司经营发展战略和目标。
3.公司投融资协议。
4.公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排。
5.公司财务政策和会计制度。
6.公司及电信行业的相关定额标准及经验数据。
7.集团公司对预算编制的具体要求。
十四、全面预算编制的原则如下：
1.真实性原则。
2.全面性原则。
3.及时性原则。
4.规范性原则。
5.准确性原则。
十五、全面预算的编制程序为先编制经营预算、资本性支出预算，在此基础上再编制财务预算。经营预算由市场部牵头，固定资产投资预算由计划部牵头，财务预算由经营财务部牵头，各专业预算应相辅相成，密切相关，形成一个完整的体系，共同实现公司内部控制和管理目标。在预算的编制过程中要以企业的生产经营活动为依据，合理确定各项收入、成本、投资融资等预算指标的驱动因素，科学预测各项预算指标。
十六、年度预算编制的时间要求：每年9月上旬，公司预算管理委员会根据集团公司年度全年发展目标和预算编制要求确定新时代公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，并提出具体编制要求。各专业部门和相关部门应于当年10月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的预算及编制说明报经营财务部，经营财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于10月底提交公司预算管理委员会审定，对预算中的重要项目采用召开质询会的方式，通过后在中国电信集团规定的时间内上报集团公司预算管理委员会。
十七、根据集团公司预算管理委员会批准后的预算下达数，由经营财务部分解后下达给各部门执行。
第十八条在预算上报、审批下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，经营财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算编制的调整工作。
十九、各部门对年度预算根据管理需要于每季度最后一个月月底编制分季度预算，根据季度预算于每月月底最后一周编制月份资金计划。季度预算和月份资金计划应对年度预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。
全面预算的执行和分析
二十、经营财务部下达各部门分项预算后，各部门应以此为依据，根据季度制定详细可行的分解计划，并落实到具体项目和责任人，对各项收支统筹安排，加强管理。每季度最后一个月底，各部门负责编制、审核下季度预算并报经营财务部：每季月初10日（节假日顺延）组织召开由总经理参加的上季度预算执行情况会议，由经营财务部公布各部门预算事项和预算资金的完成情况：同时讨论下季度预算草案：草案经公司预算管理委员会讨论通过后，由经营财务部下达执行。
二十一、预算内各项支出须经有关领导审核签字后方可办理借款、报销手续，相关审核手续不全的支出，经营财务部不予办理。
二十二、加强预算执行情况分析，建立预算定期公告制度。责任部门要按月编制预算执行情况报告，掌握预算执行情况的动态和差异，对预算执行中的异常情况报告进行重点分析，并提交公司领导层决策，及时调整经营措施，保证企业预算目标的完成。
全面预算监督和考核
二十三、经营财务部根据各部门上报的预算按季度分配预算资金，超过季度预算的开支项目当季度不可报销，待下季度再报销。
二十四、各责任部门应在每月3日前（节假日顺延）将上月份预算执行情况报经营财务部，经营财务部对预算执行情况每月进行分析，对于预算执行中存在的问题，各责任部门领导有责任查清原因，提出建议和采取相应措施。经营财务部负责对预算执行产生的问题及时反馈，在北京公司预算管理委员会的领导下，采取有效措施加以解决或组织协调，保证全面预算的完成。
二十五、预算的执行结果最终反映为绩效指标的完成情况，因此预算的考核应与企业绩效考核结合考虑，同时，对预算的及时性、规范性和准确性也要进行考核。
全面预算调整
二十六、为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则上年度当中不调整预算。
二十七、如果发生以下特殊事项，对企业的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整。
1.企业体制改革。
2.业务经营范围变更。
3.国家宏观政策大幅调整。
4.市场经济形式发生重大变化，企业经营目标必须进行调整。
5.国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。
6.大型自然灾害的影响等。
7.企业内部重大政策调整等。
二十八、年度预算需要做调整的，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报经营财务部。经营财务部无法平衡解决的，报请北京公司预算管理委员会，调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。
二十九、因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行相应报批程序，经营财务部须依据有关签报或会议纪要等文件办理付款。经营财务部无法解决的，提请北京公司预算管理委员会特别审批。具体审批权限和报批程序见《××代公司财务管理（暂行）办法》。
附则
三十、本办法由××公司预算管理委员会制定负责解释和修改。
三十一、本办法自发布之日起执行。××电力集团公司基层单位财务预算管理办法范本
总则
第一条为适应创建国际一流电力公司的需要，不断加强和完善财务预算管理，推动企业整体管理水平的逐步提高，实现与国际管理惯例的接轨，特制定本办法。
第二条本办法所称的财务预算管理是指对各项财务收支、资金筹集及运用的全过程管理。主要内容包括财务预算管理原则，预算管理的组织体系，预算的编制、执行、调整、分析和考核等。
第三条本办法适用于××电力集团公司所属各单位、专业公司（中心）。
财务预算管理原则
第四条财务预算管理原则主要包括：
一、集中统一管理的原则。即坚持财权集中统一、财权与事权相分离。
二、讲求效益的原则。预算管理要坚持以经济效益为中心，优化资金投向，降低资金成本，控制经营过程，确保经济目标的实现，不断改善财务状况。
三、综合平衡的原则。资金安排要坚持适度从紧，量力而行，留有余地。在确保企业经营目标的前提下，合理安排各项支出。
四、制约监督原则。参与预算管理的各级人员、部门均应置于有效的制约和监督之下。
五、与承包合同衔接原则。财务预算应与承包合同保持一致，不得突破合同指标安排预算，对偏紧的费用指标在预算安排时应加大管理力度，对非生产性的支出应实行财务紧缩政策。
财务预算管理组织体系
第五条企业职工代表大会依据有关规定审议通过年度财务预算、决算报告，公司制企业由董事会行使相应职权。
第六条厂长（局长、总经理）办公会（以下简称办公会）是财务预算管理的决策机构。办公会在财务预算管理上决策的主要工作事项有：
一、决定财务预算管理组织体系：
二、决定重要财务预算管理制度以及相关重要制度：
三、决定资金筹集、运用的方针、政策和措施、方案，以及资金运作的措施、方案：
四、决定财务预算方案，预算调整方案，预算执行情况的检查考核等：
五、决定预算管理的审批权限：
六、决定基本建设、小型基建、技术改造、大修、科技开发等项目及其资金安排：
七、决定费用性项目的开支内容及其资金安排：
八、确定需要提交党委会决定的事项，落实党委会有关财务预算管理的决议、重要工作部署和要求：
九、其他需研究和决策的有关预算管理方面的问题。
第七条各单位必须设立财务预算管理委员会（以下简称委员会）。委员会是财务预算的管理机构。
一、委员会由分管财务领导、总会计师、总经济师及财务、计划、营销、生产等部门的负责人组成，分管财务领导、总会计师和总经济师任主任、副主任。办事机构设在财务部。
二、委员会主要负责研究审议应提交办公会研究决定的财务预算管理事项：协调预算执行中部门问的工作事项和存在的问题：安排组织日常管理工作；检查分析预算执行情况；指导单位财务预算管理等。
三、委员会直接向厂长（局长、总经理）汇报工作。
第八条财务部是财务预算管理的综合归口部门。主要负责委员会的日常工作，财务预算管理综合制度的制定，财务预算方案、决算报告的编制，预算执行情况的总括分析，资金日常的调度平衡和现金控制管理，以及参与项目的经济评价等。
第九条各专业部室按职责分工，主要负责分管项目预算管理制度的制定，提出项目预算的建议方案，组织项目经济评价，配合财务预算的编制，以及项目概算管理、竣工验收和决算审查，项目执行预算的分析和控制等。
第十条审计部门负责财务预算管理的审计监督，包括审计制度的制定，财务预决算的审计、专项审计、效益审计和预算管理内部控制制度的审计等。
财务预算的编制
第十一条财务预算主要包括财务综合预算和分部预算。
一、财务综合预算
1.损益性预算。反映预算期内利润目标及其主要构成要素，主要构成要素包括营运收入、成本、税金、管理费、财务费用、投资收益和营业外收支等。各要素预算应与本单位同集团公司签订的内部经营承包合同一致，其中大修、科技开发等方面的支出依据集团公司批准的项目计划确定。
2.资本性预算。反映预算期内可用于购建、更新、改造固定资产等方面的资金来源及支出。资本性支出项目的资金支：出包括电力建设及对外投资、技改工程、小型基建工程、科技开发工程、零星购置设备及偿还贷款本金等，其中工程项目及零星购置设备支出按照集团公司批准的计划确定。偿还贷款本金根据还贷能力确定。
3.现金流量预算。全面反映产品销售、融资、其他业务取得现金收入情况及生产成本支出、偿还贷款本息、购置建造资产等方面的资金支出情况。根据损益性预算、资本性收支预算等编制。
4.资产负债预算。是实施损益性预算、资本性收支预算、现金流量预算后对公司资产负债情况的预计和综合反映。
二、分部预算
财务综合预算应分别按构成要素内容编制分部预算。
第十二条企业的各项财务收支活动要全部纳入财务预算，对自行管理资金安排的大修、更改、小型基建及集体福利建设项目，应按规定程序向集团公司报批。
第十三条年度预算原则上应在上年11月份根据当年计划安排编制情况着手编制，1月上旬初步预算应编制完毕，集团公司承包指标下达后，作调整完善。
第十四条预算期内每月应编制月度财务执行预算。月度执行预算主要根据年度预算、项目执行预算情况编制。
财务预算审批
第十五条财务预算方案应根据各单位规定的时间提交委员会审查。
第十六条委员会主任召集会议对预算方案进行审查，根据审查意见进行修改调整。
第十七条委员会向厂长（局长、总经理）汇报预算方案，根据厂长（局长、总经理）意见进行修改调整后，提交办公会批准。
第十八条财务预算方案，提请职工代表大会审议通过后，作为内部法规性文件执行。
第十九条为不影响项目进度及资金安排，初步预算可作为项目及资金安排的依据。
第二十条年度预算应在集团公司承包合同指标下达后的15日内，将完整的预算报告报集团公司财务部审查。
第二十一条根据集团公司的审查意见，作调整完善后上报集团公司，作为集团公司监督检查的依据。
财务预算执行和分析
第二十二条年度财务预算已经决策实施，应制定并落实项目执行预算，执行预算的下达，应经财务部门会签，损益项目的预算以内部承包合同形式下达。
第二十三条预算分析要定期进行，月度简要分析或专题分析，季度要全面分析。预算分析各部门要按职责分工，做好综合与专业、综合与专题分析的结合。财务部门要以四大预算执行情况进行总括分析，全面揭示预算执行偏差，暴露问题和矛盾，提出纠偏的措施。各部门根据分工情况对项目执行预算进行重点分析。
第二十四条预算分析的重点要根据各单位的情况进行，发电单位主要是利润、成本三费、财务费用、厂用电率、煤耗等指标，供电单位主要是利润、成本三费、线损、电价、电量等。对资金预算的执行情况要突出分析。
第二十五条财务预算执行分析中的问题，应提出改进和加强的建议，提交委员会研究决定，重大问题向办公会报告。
第二十六条预算分析要建立事后检查和报告制度，使分析中揭示和发现的问题真正落实到位。
第二十七条预算分析总括报告要按时上报集团公司财务部和发电公司、××控股公司、核电集团公司等归口管理部门，月度报告在次月10日内，季度报告在季度后15日内。
财务预算调整
第二十八条年度预算原则半年调整一次，财务部门应于7月份编制并提出调整预算，调整预算应根据预算审批程序报批。
第二十九条因集团公司经营政策、方针变化，对经营承包合同进行调整，而造成项目预算变化较大时必须编制年度调整预算，调整预算应于合同指标下达后15日内报集团公司：财务部：因集团公司对个别预算项目调整或因本单位对预算进行优化造成分部预算各项目之间的变化，可根据本单位实际情况不定期编制调整预算。
第三十条预算执行过程中需追加的单项开支，一律由经办部门向财务部门提出申请，由财务部门按内部程序逐级上报，单项开支应由分管经办部门的领导、分管财务部门的领导或厂长（局长、总经理）共同签批，重大开支应报办公会、党委会研究。
审批权限原则上5万以上的须经厂长（局长、总经理）签批，5万以下由各部门分管领导签批，具体由各单位结合实际情况决定。
财务预算执行考核
第三十一条财务预算执行考核包括：
（一）财务预算执行考核应按本单位的内部承包经济责任制等规定执行。
（二）对不按预算审批程序发生的各种预算外开支，应按相关规定追究有关人员责任。
财务决算编制及审批
第三十二条年度财务预算执行报告应于次年1月份编制完毕，提交委员会审查。
第三十三条委员会审查后向厂长（局长、总经理）汇报。并提交办公会审批。
第三十四条财务预算执行报告提交职工代表大会审议通过。
附则
第三十五条本办法自发布之日起实施，过去与本办法不符的规定、制度一律废止。
第三十六条本办法适用于集团公司所属各单位、各专业公司（中心）。
第三十七条本办法由集团公司财务部负责解释。
附件1：财务预算报告基本结构
财务预算由预算报告和预算报表体系两部分组成。预算报告主要包括预算的编制原则、编制方法、编制说明等；预算报表体系由总预算、分部预算组成。
预算报告
一、预算编制原则。预算报告应对预算编制的原则作说明，预算编制的原则应符合集团公司的发展战略，与集团公司的年度目标及长远规划相一致，要体现本单位的经营思想、经营特点及经营战略。
二、预算编制的经济背景。要对预算期的内外部经营形势作具体分析，分析经营形势对当年预算的影响。
三、重要预算指标分析。对当期预算的重要指标，如电量、电价、线损、厂用电率、煤耗等合同指标，与上年同期作对比分析，分析与上年差距的原因。
四、预算编制说明。对年度各预算指标的编制方法、编制依据作详细说明，对与上年变化较大的指标要做原因分析。
五、存在的问题及对策。对预算编制及执行中可能存在的问题作分析，并提出解决措施和建议。
预算报表体系
各单位可根据实际情况和管理需要，在下发的预算表格基础上，对各项预算指标进行细化，以作为下发预算报表体系的补充。
一、资产负债表（略）
本表反映预算期内资产及负债的变化情况，应根据损益预算、资本性预算、分部预算及有关预算指标编制。
1.上年实际数根据年度决算填列。
2.本年预算各项指标所反映的内容，应与年度决算编制说明相一致。
3.本表其他项目预算所反映的内容应在预算编制说明中作具体说明。
二、损益预算（略）
本表反映预算期内财务的收支及当期损益情况，应根据各项指标的分部预算编制。
1.上年实际数根据年度决算填列。
2.本年预算各项指标所反映的内容，应与年度决算编制说明相一致。
三、资本性预算（略）
本表反映预算期内资本性项目资金来源及支出的安排情况。
1.折旧资金。指独立核算单位当年提取留用的资金，应根据规定的折旧率和固定资产预算计算填列。
2.公积金。指税后提取或集团公司当年应拨入的合同兑现资金。
3.公益金。指税后提取或集团公司当年应拨入的合同兑现资金。
4.更改、小型基建、科技项目、送出项目、城网、直供农网应根据项目计划填列。
5.其他拨款预算所反映的内容应在预算编制说明中作具体说明。
6.本年融资贷款各项目预算应根据项目计划填列。
7.本年支出预算栏应根据项目计划填列。
四、电量电价预算（略）
本表反映预算期内执行不同电价政策的电量电费情况。
1.上年实际数根据年度决算分析填列。
2.本年预算应与集团公司下达的电量预算计划相衔接。
五、产品销售成本预算（暗）
本表反映预算期内各项成本的支出情况。
1.燃料费预算应根据承包合同电量及其他指标计划计算填列。
2.购网电成本预算根据承包合同购网电价及合同电量计算填列。
3.工资预算根据年度工资计划填列。
4.其他指标根据承包合同填列。
六、工程项目预算（略）
本表反映预算期内全部工程项目的资金支出情况，所反映的内容应与年度决算的工程支出情况表相一致。
1.项目指各工程支出的明细项目。
2.完工时间应按项目计划的预计完工时间填列。
3.本表应技工程类别分别填列。
××公司资金预算管理办法范本
一、资金预算编制程序
1.为了进一步完善预算管理制度，配合财务部门统筹安排、灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，特制定本办法。
2.本办法所称资金，指现金及银行存款。
3.本办法所涉及的范围，为公司各经营单位及职能部室。
4.各经营单位应在全年整体预算的基础上，于每月25日前合理预计下月本部门资金的收付情况，编制《报批的现金流出项目表》，连同附列资料一并报部门负责人。
5.经部门负责人批准后的《报批的现金流出项目表》每月25日前报送综合业务部，由主管会计统一汇总编制《资金流量预算表》，报集团财务部审批，以便合理安排资金。
二、资金预算编制方法
1.资金收入
公司实现的资金收入分为主营业务收入、贷款收入、收关联公司款、其他收入等。
（1）主营业务收入由各经营单位根据年初计划与实际情况，预计可实现的含税销售总额扣除各种折扣后的营业净额编列。
（2）其他业务收入，包括供应商以现金或银行存款方式支付给我公司的费用、应该收回的各种款项。各经营单位应根据实际情况合理预计。
（3）贷款收入由财务部根据资金需求及融资活动的开展情况预计编列。
（4）收押金：包括质量保证金、工服押金、更衣箱押金、电话押金等，由各经营单位根据年初计划与实际情况编制。
（5）收关联公司款由财务部根据集团内部各公司资金调拨的实际情况编列。
（6）收其他款：包括罚款、卖废品款、替商户代垫费用等，由各经营单位根据实际情况合理预计。
2.资金支出
资金支出指资金实际流出，包括支付货款、各项费用开支、偿还贷款等。
（1）支付货款，由各经营单位根据资金使用情况及应付的货款预计编列。
（2）支付税金，由财务部根据下月预计经营情况应付的各种税目预计编列。
（3）工资费用支出，根据预算编列。
（4）办公费，包括办公用品、办公耗材、办公用具等，由各经营单位根据费用预算及实际需求预计编列。
（5）招待费，由各经营单位根据费用预算及实际需求预计编列。
（6）差旅费，由各经营单位根据费用预算及实际需求预计编列。
（7）邮电费，各经营单位自行支付的邮资、人员手机话费等根据费用预算及实际需求预计编列，公司统一支付的电话费用由物业管理部预计编列。
（8）水、电、煤气费，由物业管理部根据费用预算及实际需求预计编列。
（9）修理费，各经营单位所属设备需单独修理的，根据实际需求预计编列；公用设备的修理费用由物业管理部根据费用预算、资本支出预算、大修理计划以及实际需求预计编列。
（10）广告费，由各经营单位根据费用预算及下月安排的企划活动预计编列。
（11）运杂费：各经营单位委托其他运输部门发生的费用，根据实际需求预计编列：公司派车承担运输的运杂费由物业管理部根据费用预算及实际需求预计编列。
（12）保险费：由财务部根据预算编制。
（13）清洁卫生费、供热费：由物业管理部编制。
（14）赠品费：由企划部根据预算及实际需求预计编制。
（15）包装费：由各经营单位根据费用预算编制。
（16）审计咨询费、融资手续费、福利费支出：由财务部根据预算编制。
（17）利息支出：由财务部根据贷款额度及现行利率预计编列。
（18）购置各项资产：各经营单位可根据自身需求预计编列：公用的机器设备由物业管理部根据资本支出预算及实际需求统一编列。
（19）工程支出：由总工办根据工程改造需求及工程进度预计编列。
（20）偿还贷款：由财务部根据各项贷款的贷款期限预计编列。
（21）付关联公司款：由财务部根据集团内部各公司资金调拨的实际情况预计编列。
（22）其他支出：指以上支出未列举的支出项目，按照归口管理的原则，由发生部门为编列责任单位，根据相关预算及实际需求预计编列。
以上支出项目如预计金额超过500元，则应按具体明细编制付列材料随主表一同上报。
三、资金预算实施
资金预算一经确定，财务部将按其统一安排使用资金，要求各经营单位认真编列，无特殊原因（如不可抗力、政府干预等），财务部对资金预算以外的其他支出将不予安排。
1.各会计部每月月初根据上月资金实际收入与使用情况编制《资金预算执行情况表》，于每月4日前反馈给各经营单位。各部门须查找差异原因做出分析报告。其中营业收入部分应作为重点进行分析。各部门的分析报告应于每月6日前报送财务部，财务部进行归纳整理后编制公司《资金预算执行报告》于每月8日前报送总经理、董事长办公室。
2.本办法作为公司预算制度的补充，并不与原已公布的各项预算发生冲突。如各经营单位预计下月将发生的某项支出未列入年初下达的计划或支出总额将超过计划额度，则该项支出虽列入资金预算，但仍应在实际发生前履行计划外或超计划审批手续，否则财务部拒绝受理。
本办法由财务部负责解释。
