企业管理以财务管理为核心，财务管理以资金管理为中心，因此，资金是企业正常经营运转不可缺少的“血液”。总经理的财务管理理念决定了公司整体的运营方式。同样，现金管理的理念决定了现金管理的方法。
虽然企业以营利为目的，但从企业整体的发展来看，现金流比利润更为重要，但不是账面上的高利润而是良好、充足的现金流，没有良好的现金流作保障，利润也会成为无源之水、无本之木。资金管理在企业管理中的核心地位，决定了现金预算的核心地位。
总经理要管好公司的现金，必须透彻地了解本会计年度需要花费多少现金，又能够收回多少现金，公司内部现金该如何合理地安排。所以，在每个会计年度，总经理必须要做好资金的预算管理工作。
现金预算主要由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹集和运用。
“现金收入”部分包括期初现金余额和预算期现金收入，销货取得的现金收入是其主要来源。期初的“现金余额”是在编制预算时预计的，“销货现金收入”的数据来自销售预算，“可供使用现金”是期初余额与本期现金收入之和。
“现金支出”部分包括预算期的各项现金支出，主要指营运资金支出和其他现金支出。其中，“直接材料”、“直接人工”、“制造费用”、“销售及管理费用”的数据分别来自前述有关预算。此外，还包括所得税费用、购置设备、股利分配等现金支出，有关的数据分别来自另行编制的专门预算。
“现金多余或不足”部分列示现金收入合计与现金支出合计的差额。差额为正，说明收入大于支出，现金有多余，可用于偿还过去向银行取得的借款，或者用于对有价证券进行投资，增加收益；差额为负，说明支出大于收入，现金不足，则提前安排筹资，要向银行取得新的借款，避免企业在需要资金时“饥不择食”。
一般来说，现金预算主要有以下步骤：确定现金收入、计划现金支出和编制现金预算表。我们以工业企业为例来看看现金预算是怎么回事。
还款后，仍须保持最低的现金余额，否则，只能部分归还借款。
现金预算的编制，是以各项营业预算和资本预算为基础，反映各预算期的收入款项和支出款项。其目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时偿还各种款项，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用。
现金预算是用来预测一个企业主体目前有多少库存现金、不同时点上现金的流入量和流出量以及资金的利用或筹集情况。在企业的利润构成中，绝大部分项目都是通过现金的形式流入、流出企业，资产负债项目亦是如此，因此现金流的控制成为企业预算管理的关键。现金预算是企业最重要的一项控制，因为企业现金存量的多少直接关系到其正常发展。如果企业中积压了过多的存货、机器以及其他非现金资产，使得企业的可用现金流非常有限，那么，即便有了可观的利润也并不能给企业带来什么好处。
所以，现金预算对企业的发展非常重要。
第一，现金预算能够规避企业的财务风险。财务风险的主要表现形式就是支付风险，这种风险主要来自于企业现存现金流无法满足到期债务的要求，从而影响了企业的正常生产经营活动。企业要持续有序地运转，需要购买原材料、机器设备，需要支付工人工资，需要不定时地偿还到期债务，而这些费用开支最终都需要以现金的形式支付，都需要通过对企业现金用途进行良好的预算来确定。对于那些没有定期现金规划的企业来说，可能就会面临无法及时偿还到期债务和支付应付账款的困境，可能面临被迫宣告破产的地步。然而对于一些经营管理非常好的企业，在外界市场整体银根紧绷，自身涉足基本建设、扩大销售活动或生产规模的时期，有时也会感到现金短缺。因此，企业总经理必须小心翼翼地安排现金预算，综合考虑外部市场和企业内在变化因素，合理规划企业的现金持有量，使企业现金存量花费的代价最低，又能确保满足企业日常运营的现金需求量。
第二，促使企业内部各部门间的协同发展，也减少了部门间的矛盾与冲突。在现金预算之前，企业需要进行营业预算的编制，包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、产品成本预算、销售及管理费用预算等，经过这些预算的编制，并提供相关数据给财务管理部门进行现金预算的编制。所有预算的编制，都需要销售部门、生产部门、财务部门等的共同努力与合作，这些部门之间需要经常协商、沟通和交流，互相提出改进建议，部门之间的责任明确，使他们努力配合、协调发展，有利于避免由于责任关系的不清晰造成相互之间的推委，有助于调动企业各部门员工的积极性，为企业搞好现金预算奠定坚实的基础。
第三，建立起企业绩效的评价标准，便于考核业绩、强化企业内部控制。现金的流入和流出、多余和不足直观地反映了总经理预测企业现金流的能力。如果手上持有的现金流太大，则会明显降低企业的收益水平；如果手中持有的现金流不足以满足企业的正常运转，又可能影响到生产的正常进行和出现意外时的现金需要，导致企业中断正常交易的风险。此外，全面完整的现金预算可以有效控制住企业中存在的隐藏风险，有助于企业良好内部控制的建立。
如果一个总经理持有激进的现金管理理念，比如将持有的现金压缩到最低持有量或以下，那么他的现金管理方式必定会按照一个非常严格的步骤来进行。因为持有非常低的现金流，意味着公司应配套良好的信用机制等，如果公司欠款不能及时收回或者一时难以从其他市场筹集到生产必需的资金，这样必将导致公司资金链条的断裂，最终很有可能面临的就是公司的突然死亡；如果总经理一直都秉承保守的现金管理理念，则他必定会在账户上留有相对大量的现金余额，所以公司几乎不会出现断粮的时候，总经理的日子也会过得比较悠闲，但他获得的收益也会相对较低，因为库存现金都是有成本的，也就是时间价值。所以无论是选择激进的还是保守的现金管理理念，总经理都必须全面考虑公司本身的风险承受能力以及外部市场状况等，来选择一个适合公司发展的管理理念。
