利润最大化不是应收账款管理的目标，如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。应收账款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。
在每一年的年度计划中都应该明确应收账款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的收账期在该指标上下浮动。
2.应实行应收账款的责任管理
（1）建立赊销审批制度
实行“谁审批，谁负责”，对每一笔应收账款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收账款的及时回收以及减少坏账损失。同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，并与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。
（2）建立销售责任制
企业可以将贷款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售收入总额，贷款回收率，应收账款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。
3.实行科学的合同管理
除现金收入以外的供货业务都应该签定合同，主要的供货业务应使用统一的合同文本，合同要素要齐全具体，特别是收款期，延付的具体违约责任等应清楚，准确，只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
对拟赊销的客户的资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入地实地调查，根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。赊销客户的信用等级评定工作应每年一次，特别情况可随时调整。
按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于资信差的客户采用现款交易，对资信一般或者较好的客户在现款不被接受的情况下采用承兑汇票的方式，对于资信好的客户则采取分期收款的方式，但在期限和累计金额上要有明确的规定。
企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收账款明细账，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据，同时也能了解赊销总情况。
企业应组织人员，积极与赊销客户进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制定还款计划并提供担保，使其能逐步还清欠款。对那些既不制定还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。
对部分不能收回的账款实行风险转移：首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收账款转化为流动性更强的资产。由于票据是书面字据，比应收账款具有更强的索取权，票据可在未到期时向银行贴现，流动性更强。企业不能及时回收账款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏账损失的发生。其次是对象上的转移，以其应收账款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收账款全部出售给金融机构，这样企业就将应收账款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构。目前，这种作法已在一些西方国家实行。最后还可以实行方向上的转移。当发现应收账款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收账款，即企业可以将这部分应收账款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收账款方向上的转移。
7.有效处理应收账款坏账
行核算。在我国的会计实务中，一般是通过“管理费用”科目进行核算的。
核算坏账的方法有二：一是直接转销法，二是备抵法。
（1）直接转销法
使用起来很容易，但它不能使收入与费用配比，因此仅在坏账金额很小时才用。
（2）备抵坏账法
用对公司的影响相同。坏账费用（一种营业费用）必须加以计量、记录和列报。
（3）两种方法的比较
对坏账进行会计处
理，确认为坏账。在注销某一客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理费用。
显然不符合权责发生制原则和配比原则，也容易使资产负债表上列示的应收账款高估。
产生会计数据不够准确。相比之下，备抵法是一种用权责发生制计量坏账费用的更好方法。
法依据估计，而不是等到确定公司不能从顾客处收账款时才记录坏账损失。
收账款的，而不是针对某一客户的应收账款。
……公司按估计的金额借记“坏账费用”，贷记“坏账准备”（一个应收账款的抵减账户）。
这个备抵账户表明了公司预计的不能收回的应收账款金额。
户，就是应收账款净额。
（4）估计坏账损失的两种方法
额百发比法或账龄分析法。
[1]应收账款余额百分比法
此建立相应的坏账准备。
合理确定且及时调整，但并不是随意的。
[2]账龄分析法
的账款估计坏账率不同），就能确定坏账准备金额。
