主要参考书目：
1.宋效中著：《反偷逃税与税务稽查》，机械工业出版社，2006年版。
2.高艳荣、艾华编著：《纳税检查》，人民大学出版社，2005年版。
3.本书编写组编著：《最新企业税收优惠政策分析与避税技巧应用》，企业管理出版社，2006年版。
4.侯立新编著：《企业合理避税解决方案》，中国华侨出版社，2006年版。
5.李成峰编著：《怎样合理避税》，企业管理出版社，2006年版。
6.本书编写组编著：《企业有效避税定式》，企业管理出版社，2006年版。
7.盖地编著：《税务会计》（第三版），立信会计出版社，2005年版。
8.邓力平主编：《中国税制》，经济科学出版社，2005年版。
9.孟焰、王素荣著：《企业所得税纳税调整研究》，人民大学出版社，2005年版。
10.杨志清主编：《纳税检查案例分析》，人民大学出版社，2005年版。
11.韩建勋主编：《纳税会计实务》，人民大学出版社，2005年版。
12.贺志东著：《税务稽查技法》，机械工业出版社，2004年版。
13.本书编写组编著：《税务稽查实务操作指南》，经济科学出版社，2004年版。
参考网站与报刊杂志：
1.国家税务总局网（www.chinatax.gov.cn）
2.中税网（www.taxchina.com）
3.中华税网（www.chinesetax.com.cn）
4.纳税服务网（www.cnnsr.com.cn）
5.中国税务网（www.ctax.org.cn）
6.中国税务教育网（www.chinataxedu.net）
7.中国税务信息网（www.chinesetax.net）
8.中国税网（www.ctaxnews.com.cn）
9.《中国税务报》各期
10.《财政与税务》各期
实例十五：虚设存款账户，重复列支利息，偷逃所得税
【基本案情】
某信用社自组建以来，经济效益甚佳，各项经济指标均列该市非银行金融机构之首。2005年市稽查分局接到举报，反映该信用社存在高息贷款，虚列存款账户的事实，于是决定对其进行突击检查。稽查人员在查对信用社“利息支出”明细账时发现有上千个账户，数万张账页。稽查人员决定到曾在信用社贷款的企业中进行调查。经核查贷款企业每月的“贷款计息单”及“账务费用”均未发现问题。但某企业财务人员向税务机关反映，该信用社在向企业发放贷款时，先扣下本金的5%，作为贷款企业的“贷款保证金”，余额转入企业的活期账户，信用社每月计算应收利息时，仍按贷款本金金额计算，变相提高贷款利率。
稽查人员根据这一线索，逐笔检查企业发放贷款的业务，发现信用社虚设的“××公司”账户实为“保证金”账户，混在上千个企业的“活期存款”账户中，信用社还将这些多收的“保证金”账户，混在上千个企业的“活期存款”账户中。信用社还将这些多收的“保证金”与其他正常开户企业的活期存款一同按期计算利息，账务处理为：
借：利息支出
贷：活期存款――××公司存款
经查几年来信用社共虚提利息800万元。该信用社为多计利息又将每月计提的“保证金”利息和部分“保证金”分别以个人假名转入“定期储蓄存单”，按定期储蓄利率计息，共虚计利息支出189.5万元，该信用社再将此利息存入“活期存款”账户虚计利息支出8万元。
【分析处理】
在对金融企业进行稽查时，对存放款业务，首先要检查“存放中央银行款项”和“存放同业款项”是否按规定计算了利息收入；各类存款、“向中央银行借款”、“同业存放款项”应计算的利息支出是否正确；事业单位的经费存款，属于财政拨款或实行差额补助的，不应计应付利息，检查这类款项是否被计算了利息支出，从而减少了当期利润；检查各类贷款是否按规定收入利息，是否正确计入“利息收入”科目；委托贷款虽然不计利息，但是要按合同规定收取手续费，检查委托贷款的合同与计入收入的手续费是否相符，是否每期手续费收入均已入账；检查抵押贷款收不回来时，拍卖抵押品所得超过本金部分，是否作为利息收入入账，若拍卖所得低于本金，差额部分和应收利息是否按规定冲减了“贷款呆账准备金”；检查支付的存款和储蓄利息是否正确，检查定期结息时，结息日是否重复计息、增大利息支出。检查商业银行的汇票业务是否按规定计算手续费并列入收入，贴现利息是否正确计算并列入收入。
金融机构由于自身开户的便利可反复利用虚列的储户账户重复计息，加大利息支出，这个问题是十分严重的。案例中的信用社的行为不仅构成了偷税，而且也严重扰乱了正常的金融秩序，税务机关决定对其近年来虚列的利息支出调增利润，补交所得税，处以20万元的税收罚款，并将此案移送有关部门进一步审理。
【基本案情】
2005年12月，某市税务稽查人员在对某集体企业进行抽查时，发现该厂当月制造费用比其他月份偏高。经对明细账目以及记账凭证的审查，发现造成制造费用偏高的原因在于摊销的低值易耗品数额过大。通过审查询问与检查原始凭证，原材料入库、出库记录，发现该厂本月一次购入工作台、台钳、气瓶、老虎钳、办公桌等物资6万元，未经领用就一次性摊入制造费用和管理费用。
通过对该厂财务人员询问得知，该厂今年经济效益很好，厂长为了避免因盈利过多，而多交所得税，授意财务人员在年底购买一批低值易耗品，并一次性的摊入费用，降低当期利润，偷逃所得税。
【分析处理】
按照企业财务制度规定，低值易耗品的采购与入库的记账均视同存货入账，摊销时应按领用数额一次或多次摊销，会计处理如下：
借：管理费用
制造费用
贷：存货――低值易耗品
而该厂以减少当期利润，少交所得税为目的，一次性摊销未使用的低值易耗品，已构成偷税行为。应调整利润增加6万元，并补交所得税1.98万元（60000×33%），并根据《征管法》的规定处以偷税额2倍的罚款。在现实稽查工作中，我们应该根据成本费用与销售收入的比例，推断当期的成本归集与费用摊销额是否异常，如有较大的波动，则说明被稽查企业的账务处理存在一定问题。
【账务调整】
借：存货――低值易耗品。
贷：本年利润。
借：所得税。
贷：应交税金――应交所得税。
借：应交税金――应交所得税。
利润分配――税收罚款。
贷：银行存款。
