提示：下面将引领您完成信用证方式支付工作！
（一）信用证方式支付
1.认识信用证当事人
信用证业务中基本当事人有三方，即开证申请人、开证行和受益人。在运转过程中，根据不同情况，又产生了通知行、议付行、付款行、偿付行和保兑行等其他当事人。
（1）开证申请人（Applicant），又称开证人（Opener）。是指向银行申请开立信用证的人，通常是进口商，也即买卖合同的买方。
（2）开证行（Opening Bank，Issuing Bank）。是指接受开证人的委托以其自身名义开立信用证并承担付款责任的银行，一般是进口地的银行。开证人与开证行的权利和义务以开证申请书为据。开证申请书属委托契约性质，开证人通过申请书委托开证行向受益人提供信用，同时代为行使根据买卖合同应由开证人享有的请求受益人交付单据的权利。
（3）受益人（Beneficiary）。是指信用证上所指定的有权开具汇票向开证银行或其指定的付款银行索取货款的人，通常是出口商，也即买卖合同的卖方。
（4）通知行（Advising Bank，Notifying Bank）。是指受开证行的委托将信用证转交或通知出口商的银行，一般是出口人所在地的银行，而且通常是开证行的代理行（Correspondent Bank）。它只负有证明信用证表面真实性的责任，并不承担其他义务。
（5）议付行（Negotiating Bank）。是指根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的跟单汇票的银行。议付行可以是信用证上指定的银行，也可以是非指定的银行。议付行若遭受开证行的拒付，有权向受益人追索。
（6）付款行（Paying Bank，Drawee Bank）。是指信用证上指定的付款银行。如果信用证未指定付款银行，开证行即为付款行。付款行一经付款，不得对受益人进行追索。
（7）偿付行（Reimbursing Bank）。是指信用证指定的代开证行向议付行清偿垫款的银行。偿付行的出现往往是由于开证行的资金调度集中在该第三国银行的缘故。由于偿付行不负责审核单据并且不受追索，开证行收到单据发现与信用证条款不符而拒付时，则自行向有关银行追回已付款项。
（8）保兑行（Confirming Bank）。是指根据开证行的请求在信用证上加具保兑的银行。保兑行对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。在付款或议付后，不论开证行倒闭或无理拒付，都不能向受益人追索。
2.信用证支付操作
从信用证方式支付的一般程序来看，主要有以下基本的环节。
跟单信用证支付操作环节解释如下。
（1）贸易双方在贸易合同中规定使用跟单信用证支付。
（2）进口方向当地银行（开证行）申请开立以卖方为受益人的信用证。
（3）开证行接受申请，开立信用证，请求另一银行通知或保兑信用证，正本寄送通知行，指示其通知受益人。
（4）通知行通知受益人，信用证已开立。
（5）受益人收到信用证，对信用证进行详细审核，如需要修改，通知行负责转达并发出修改通知书。
（6）受益人审核信用证与合同是否相符，如发现不符，可要求进口人通过开证行进行修改。在确保其能履行信用证规定的条件后，即准备、装运货物。
（7）受益人将单据向指定银行提交。该银行可能是开证行，或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。
（8）议付行接到单据后，按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。并将单据寄送开证行，向其索偿。
（9）开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。
（10）开证行在进口方付款后交单，然后进口方凭单取货。
3.履行信用证
（1）受益人交单。信用证经受益人审核无误后，随即开始了信用证的履行。受益人履行信用证主要是提交单据。在跟单信用证业务中，单据的提交起着非常重要的作用，因为这是对信用证最终结算的关键。受益人向银行提交单据后是否能得到货款，在很大程度上取决于是否已开立信用证和单据是否备齐。
①交单期限。提交单据的期限由以下三种因素决定：信用证的失效日期；装运日期后所特定的交单日期；银行在其营业时间外，无接受提交单据的义务。
信用证中有关装运的任何日期或期限中的“止”、“至”、“直至”、“自从”和类似词语，都可理解为包括所述日期。“以后”一词理解为不包括所述日期。“上半月”、“下半月”理解为该月一日至十五日和十六日至该月的最后一日，首尾两天均包括在内。“月初”、“月中”或“月末”理解为该月一日至十日、十一日至二十日、二十一日至该月最后一日，首尾两天均包括在内。
②交单地点。所有信用证必须规定一个付款、承兑的交单地点，或在议付信用证的情况下须规定一个交单议付的地点，但自由议付信用证除外。像提交单据的期限一样，信用证的到期地点也会影响受益人的利益。有时会发生这样的情况，开证行将信用证的到期地点定在其本国或他自己的营业柜台，而不是受益人国家，这对受益人的处境极为不利，因为他必须保证于信用证的有效期内在开证银行营业柜台前提交单据。
案例 你知道这样做的后果吗？
我方向中东某国出口甜玉米10万吨，国外信用证上的产品品名误为“考花”，出口公司为了做到“相符交单”，决定将错就错，制作的所有单据上的品名都按“考花”制作。你知道这样做会有什么后果吗？
[案例评析]这样做虽然银行不会提出异议，可以顺利结汇。但货到目的地后，进口商报关时，必然会遭到海关的盘查，有可能被罚款，扣押货物，甚至以走私论处。所以在审证时发现这样的错误，就应该及时通知对方改证。
（2）银行审核单据。①确定交单是否相符。《UCP 600》第14条规定，按指定行事的指定银行、保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单。银行审核信用证的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符。单据表面上互不相符，应视为表面上与信用证条款不相符。
②单据有效性的免责。《UCP 600》第34条规定，银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性或法律效力，或单据中载明、附加的一般及/或特殊条件概不负责。银行对单据所代表货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、金额或存在与否，以及对货物发货人、承运人、货运代理人、收货人，或货物保险人及其他任何人的诚信、行为及/或疏忽、清偿能力、行为能力或资信状况概不负责。
③审核单据的期限。《UCP 600》第14条规定，按指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）及开证行各有从交单次日起至多五个银行工作日用以确定交单是否相符。这一期限不因在交单日当天或之后信用证截止日或最迟交单日届至而受到缩减或影响。
④不符单据与通知。收到单据后，开证行及/或保兑行（如已保兑）或代表它们的被指定银行必须以单据为唯一依据，审核其表面上是否与信用证条款相符。如果单据表面上与信用证不符，上述银行可拒收单据。
《UCP 600》第16条规定，如果开证行确定单据表面上与信用证条款不符，它可以完全根据自己的决定与申请人联系，请其撤除不符点。
当按照指定行事的指定银行、保兑行（如有的话）或开证行决定拒绝承付或议付时，必须给予交单人一份单独的拒付通知。通知必须以电讯方式，如不可能，则以其他快捷方式，在不迟于自交单之翌日起第五个银行工作日结束前发出。
通知必须说明拒收单据的所有不符点，还必须说明银行是否留存单据听候处理，或已将单据退还交单人。开证行或保兑行有权向寄单行索还已经给予的任何偿付款项和利息。
如开证行或保兑行未能按这些规定办理，或未能留存单据等待处理，未将单据退还交单人，开证行或保兑行则无权宣称单据不符合信用证条款。如寄单行向开证行或保兑行提出应注意的单据中的任何不符点，它已以保留方式或根据赔偿书付款，承担延期付款责任承兑汇票或议付时，开证行或保兑行并不因之而解除其任何义务。
（3）信用证结算。当银行审单完毕后，信用证即进入结算阶段。《UCP 600》第6条规定，信用证必须规定其是以即期付款、延期付款、承兑汇票还是议付的方式兑用。
①即期付款。受益人将单据送交付款行，银行审核单据与信用证条款，相符后付款给受益人。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。
②延期付款。受益人把单据送交承担延期付款的银行。银行审核单据与信用证条款相符后，依据信用证所能确定的到期日付款。该银行如不是开证行的话，以事先议定的方式将单据寄交开证行索赔。
③承兑汇票。受益人把单据和向银行出具的远期汇票送交办理该信用证的银行（承兑行）。银行审核单据与信用证条件相符后，承兑汇票并退还给受益人。
④议付。受益人按信用证规定，将单据连同向信用证规定的付款人开出的即期或延期汇票送交议付银行。议付银行审核单据与信用证规定相符后，可买入单据和汇票。该议付银行如非开证行，则以事先议定的形式将单据和汇票交开证行索赔。
（4）进口人付款赎单。进口人核验单据无误后，将全部票款及有关费用一起付给开证行，赎回单据。凭单据向货物运输部门提货。
（二）怎样防范信用证风险
信用证并非一种完美的支付方式，银行信用不可能完全取代商业信用，也不可能完全避免商业风险，必须注意对信用证项下风险的防范。
1.加强信用风险管理，重视资信调查
进出口企业应建立客户信息档案，定期或不定期客观分析客户资信情况。在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查客户的基本情况，对其注册资本、盈亏情况、业务范围、公司设备，开户银行所在地址、电话和账号、经营作风和过去的历史等等，进行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。在交易中，经常与业务员沟通交流，对业务员在交易过程中产生的疑点、难点问题给予指导帮助。交易后以应收未收账作为监控手段，防止坏账的产生，这样，可以最大可能地避免风险，为业务的顺利进行起到推波助澜的作用。
2.努力提高业务人员素质，保持高度的警惕性
外贸业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，是防止风险的关键。随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。从以往的应收未收账的案例分析，绝大多数是由于业务员工作马虎，忽视风险而造成的。
3.认真审核，确保“相符交单”
“相符交单”是信用证的基本要求，正确交单议付则是最后结算的基础。作为进口方，可在信用证中加列自我保护条款，可要求出口商提供由权威机构（如SGS等）出具检验证书，也可派人亲自验货并监督装船，以保证获得满意的进口货物。另外，作为受益人，加强催证、审证、改证工作，认真审核信用证，仔细研究信用证条款可否接受，并向客户提出改证要求。在制单过程中，必须严格遵守“相符交单”原则，以防产生不符点，影响安全收汇。
4.开证行应认真审查开证申请人的付款能力，严格控制授信额度
对资信不高的申请人要提高保证金比例，落实有效担保。通知行应认真核对L/C的密押或印鉴，鉴别其真伪。议付行应认真仔细审核议付单证，确保安全及时收汇。
（三）怎样将不同支付方式灵活运用
在对外贸易实际业务中，一笔交易一般只使用一种支付方式。但有时也根据具体情况采用几种不同的支付方式结合使用的办法，以确保安全收汇和妥善付汇，加速资金周转和促成交易。
1.信用证和汇付的结合使用
信用证和汇付的结合使用有两种情况：先汇付后信用证和先信用证后汇付。
（1）先汇付后信用证。这种支付方式多用于成套设备。先由进口方以汇付方式支付定金，其余货款在货物装运前由进口商申请开立信用证，在货物装运后，出口商凭信用证和规定的单证收取。这种支付方式，发票金额大于信用证金额。
（2）先信用证后汇付。这种支付方式多用于交货数量不易控制的初级产品贸易上，部分货款在货物装运后即采用信用证支付，另一部分货款在货物运抵目的地并经过商品检验确定其品质或数量后，根据检验结果计算出余额再进行汇付。
2.信用证与D/P托收的结合使用
该方式指部分货款以信用证支付，余数用托收结算。一般做法是信用证规定出口商开立两张汇票，受益人凭光票支取信用证款项。凭跟单汇票采用D/P方式支取余款。为了防止在远期付款交单的条件下发生开证行提前交单给进口方可能造成的托收款项落空的情况，信用证上必须订明“在发票金额全部付清后才交单”的条款。采用这种做法，主要是为了减轻进口商资金周转的压力，减少开证的押金。对出口商来说，开证行待全部货款付清后交单，保证了安全收汇。即使发生进口商拒付D/P款项时，出口商也可以凭光票收回信用证项下金额后将货物就地出售或运回国内。
3.跟单托收与汇付的结合使用
该方式指在跟单托收方式下，出口商要求进口商以汇付方式支付一定金额的预付货款或押金（Down Payment）作为保证。在货物出运后，出口商可从货款中扣除已预付的款项，其余金额通过银行托收。如托收金额被拒付，出口商可将货物运回而以预收金额来抵偿运费、利息等一切损失。预付货款或押金多少，视客户资信和商品在该市场上供销情况而定。
4.跟单托收与备用信用证或银行保证书结合使用
跟单托收对出口人来说有一定的风险。如果在使用跟单托收时，结合使用备用信用证或银行保证书，由开证银行进行保证，则出口商的收款就基本得到保障。如果跟单托收项下的货款被拒付，就可利用备用信用证或银行保证书以光票与受益人签具的声明书向银行收回货款。使用这种方式时，备用信用证的有效期必须晚于托收付款期限后一定时间，以便被拒绝后能有足够的时间办理追偿手续。
回音壁：据海关统计，2009年上半年，福建烤鳗出口9960吨，同比增长近两成，其中对日本出口7400多吨，增长逾三成，占同期福建烤鳗出口总量的七成四以上。
福州海关有关人士分析，2009年七月份为日本“烤鳗节”，带动四月到六月日本市场烤鳗旺销。受消费需求驱动，日本重新大量进口中国烤鳗，促进了国内烤鳗出口的恢复增长。
据介绍，上半年，福建烤鳗主要以一般贸易和加工贸易方式出口，其中一般贸易方式出口增长二成四，占同期福建烤鳗出口总量的六成八。对农民增收意义重大。
福州海关人士认为，鳗鱼经营企业要实施饲料、养殖模式、市场经营方式的全面改革，注重组织模式和行业科技的创新；要构建多元的市场格局，逐渐扩大国际市场出口格局，分担国际市场单一集中的风险；要引入品牌战略，树立中国烤鳗的国际良好形象，实施以品牌拉动市场的营销模式。（资料来源：中国经济网2009年7月21日）
