公司超过库存现金限额的现金，应存入银行，由银行统一管理。公司银行存款账户主要有四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。企事业单位的工资、资金等现金的支取，只能通过该账户办理。企事业单位可以在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金业务，但不能支取现金。临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如公司异地产品展销，临时性采购资金等。专用存款户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金等。企事业单位开立基本存款户，实行开户许可证制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。公司既要利用上述各类银行账户，为各类现金收支提供方便，同时应注意账户过多造成现金管理混乱。而且要适当利用现金“浮游量”。所谓现金的浮游量是指公司账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。有时，公司账簿上的现金余额已为零或负数，而银行账簿上该公司的现金余额还有不少。这是因为有些支票公司虽已开出，但顾客还没有到银行兑现。如果能正确预测浮游量并加以利用，则可节约大量资金。
（6）适当进行证券投资。
公司库存现金没有利息收入，银行活期存款的利息率也比较低。因此，当公司有较多闲置不用的现金时，可投资于国库券、大额定期可转让存单、公司债券、债券回购、公司股票，以获取较多的利息收入，而当公司现金短缺时，再出售各种证券获取现金。这样，既能保证有较多的利息收入，又能增强公司的变现能力，因此，进行证券投资是调整公司现金余额的一种比较好的方法，但公司必须对证券投资风险有足够的认识。
2、应收账款管理要点
（1）树立价值观念。
树立价值观念实际上是要求管理者转变观念。应收账款增加，形成的收入也增加，最后导致利润增加，但由于应收账款增加而形成的利润并不会增加公司净现金流量。一方面，在社会信用制度有缺陷的情况下，不但不会增加公司价值，反而会给公司造成损失。另一方面，今年收回应收账款和以后收回应收账款其价值不同。欠款时间越长，其应收账款的价值越小。例如，今年销售并收回100万元。货款和三年后收回100万元。货款，同样都是100万元。，但二者时间价值不同。三年后的100万元。折算到现在就小于100万元。，二者的差额就是应收账款的机会成本。所以，转变观念就是要求公司将利润最大化观念转变为公司价值最大化观念，重视应收账款的时间价值。
（2）建立公司内部信用管理制度，强化信用管理职能。
社会主义初级阶段，也是市场经济初级阶段。在市场经济中信用是金，但我国还没有建立起信用管理体系，一些公司和个人信用程度较差，不讲信誉，不认识信誉对公司发展的重要性。小公司是经营，大公司是“做人”。公司在注重自身信誉的同时，要强化信用管理，建立和完善内部信用管理制度。
公司内部信用管理，包括对客户信誉等情况的调查评估，信用额度的确定，信用标准的确定，赊销时的审核，批准程序与责任，对应收账款的监控等内容。
第一，公司要确定信用标准，使其制度化、规范化；第二，按预先确定的信用标准，调查了解客户的有关资料；第三，根据信用标准要求对客户进行评估，确定信用额度；第四，按规定的审批程序对赊销的金额、信用期限、现金折扣等进行审批；第五，对形成的应收账款进行跟踪调查，并对应收账款进行分析，反映应收账款的质量。对应收账款的跟踪调查，主要是那些赊销金额大或信用品质较差的客户。要及时地了解这些客户的偿债能力的变化，以便采取有效的收款对策，保证货款的回收，同时也为公司调整赊销数量和信用条件提供依据。对应收账款进行分析，首先是定期对应收账款进行账龄分析。对公司发生在外的应收账款，按其时间长短进行排列，并计算不同账龄的应收账款占应收账款总额的比重，来分析判断公司整体的应收账款的质量状况，并对拖期的应收账款的原因进行调查分析，提出有针对性的收款对策。其次是要对应收账款周转时间，以及每个销售人员具体回款情况等进行统计分析。
（3）完善合同管理。
对公司的销售合同，应按《合同法》的有关要求进行完善和规范。在销售合同中应体现对赊销货款的管理要求，做到应收账款管理有法可依，发生纠纷时可通过法律程序减少公司损失。
（4）落实收款责任。
应收账款是公司销售产品或提供劳务后发生的，其直接的责任者是公司销售部门的销售人员，因此应收账款的收款责任必须具体地落实到销售人员身上。在应收账款的回收上，要坚持谁销售，谁负责收款，并按回款额计发销售人员的工资和奖金。对超过规定的信用期限的应收账款，除督促销售人员及时催款、收款外，还要对销售人员有一定的奖惩措施。如超过信用期限的应收账款，应收账款占用资金的利息要从负责这笔销售的销售人员工资中抵扣。应收账款发生了坏账损失，由销售人员按比例承担损失费用。同时对应收账款回收及时、坏账损失率低于规定标准的销售人员给予适当的奖励。总之要运用各种手段，落实应收账款的收款责任。
3、存货管理要点
结合存货管理实际工作和存货管理的理论方法，归纳出以下存货管理的一些要点，公司在存货管理中应重点把握。
（1）定时定量。
定时是指存货采购应定时，定时的目的是为了在保证生产经营需要的情况下，减少存货占用资金，避免存货长期积压。如何定时呢？主要是通过科学的计划来达到定时的目的，公司要做好采购预算、生产预算和销售预算等工作。
定时的目的是为了定量。所谓定量是指存货的储备要定量，存货的采购应定量。如何做好定量工作呢？参照前述资金定额管理工作原则，制订经济采购批量的计划，从而实验定量。
（2）及时清查。
清查是指账面数和实有数核对。清查包括数量清查和价值清查。价值清查是指存货的账面金额与可变现净值进行比较，以二者较低者为账面价值；可变现净值小于存货账面价值的差额，作为存货跌价准备，计入当期损益获得补偿。存货的可变现净值是指公司在正常经营过程中，以预计售价减去预计完工成本及销售所必需的预计费用后的价值。
通过清查，可以达到以下三个目的：
第一，通过实存数与账面数核对，发现存货实物管理存在的问题，以加强管理，保证存货安全完整和账务处理及时准确。
第二，确定存货期末账面价值。现行公司会计制度规定，公司应定期或每年至少一次对存货进行清查，按存货品种和期末可变现净值确定存货账面价值，核实资产价值，避免虚增利润。
第三，及时发现积压存货并进行处理。对于积压存货，不少公司采取挂账方式而不予处理，这样做表面上不会减少当期收益，但对公司是非常不利的。因为存货一旦积压滞销，损失实际已经形成，公司无论处理与否，削价损失都是客观存在的。拖延的时间越长，需要降价的幅度越大，推销的难度也会越大，造成的损失实际会更多。采用挂账方式，积压存货占用的资金不能及时盘活，不能投入公司资金周转增值过程，形成机会损失。占用的资金还需要支付利息费用，仓储和积压存货还要支付储存费用，由于存货损失不能处理，使公司利润虚增，增加公司税收，导致现金流出量增加。因此，公司要从盘活资金的角度出发，积极地处理有问题的存货。
公司积压的有问题存货无论采取什么样的推销方式，一般都无法按正常市价销售出去，采取削价策略是不可避免的。在对有问题存货进行削价处理时，要根据具体情况，分析机会损益，分别对待。
对于冷背呆滞、残损霉变的存货，其削价幅度的确定，应以能否销售出去为原则。因为这类存货几乎无销路可言，要想销售出去，削价幅度可以很大，否则，错失机会，公司将会遭受更大的损失。
对于那些过季积压或预计未来某一时间能够由滞转畅的存货，公司需要通过机会损失分析，来确定有无必要降价处理，以及降价的幅度。机会损失分析是用削价处理后的损失额减去盘活资金的再投资收益的净损失额与储存待销所增加的成本费用比较。
削价处理的净损失额=削价损失-削价后盘活资金的再投资收益。
待机销售的成本费用增加额=借款利息+保管费用+存货损耗。
当销价处理的损失额小于待机销售的成本费用增加额时，可以考虑进行削价处理，否则应当待机销售。
（3）实行分级归口管理。
存货的分级归口控制，是加强存货日常管理的一种重要方法。
在厂长经理的领导下，财务部门存货资金实行统一管理。公司必须加强对存货资金的集中、统一管理，促进供、产、销互相协调，实现资金使用的综合平衡，加速资金周转。财务部门统一管理主要包括以下几方面的工作：
①根据国家财务制度和公司具体情况制定公司资金管理的各种制度。
②认真测算各种资金占用数额，汇总编制存货资金计划。
③把有关计划指标进行分解，落实到有关单位和个人。
④对各单位的资金运用情况进行检查和分析，统一考核资金的使用情况。
实行资金的归口管理。根据使用资金和管理资金相结合，物资管理和资金管理相结合的原则，每项资金由哪个部门使用，就归哪个部门管理。各项资金归口管理的分工一般可按如下方式进行：
①原材料、燃料、包装物等资金归供应部门管理。
②在产品和自制半成品归生产部门管理。
③产成品资金归销售部门管理。
④工具用具占用的资金归工具部门管理。
⑤修理用备件占用的资金归设备动力部门管理。
实行资金的分级管理。各归口管理部门要根据具体情况将资金计划指标进行分解，分配给所属单位或个人，层层落实，实行分级管理。具体分解过程可按如下方式进行：
①原材料资金计划指标可分配给供应计划、材料采购、仓库保管、整理准备各业务组管理。
②在产品资金计划指标可分配给各车间、半成品库管理。
③成品资金计划指标可分配给销售、仓库保管、成品发运各业务组管理。
流动资产管理制度
一、流动资产管理办法
总则
第一条为了规范集团所属公司（事业）单位流动资产管理，保全国有流动资产、股份制流动资产正确核算，不流失，结合公司财务管理制度实施，制定本办法。
第二条本办法根据公司财务管理制度，按现代公司制度的经济体制改革，并考虑到所属公司（事业）单位具体情况制定。
第三条加强流动资产管理有利于公司再生产的顺利进行，有利于提高流动资产的使用效益。因此，各所属公司（事业）单位负责人，要建立起公司（事业单位）内部流动资产管理责任制，以制度形式规范管理的权利、责任和利益，把集中管理与分级管理结合起来，进一步提高流动资产的经济效益。
第四条所属公司（事业单位）在流动资产管理上基本做到：合理预测和控制流动资产的需要量和使用量。应采用计划控制、预算控制等手段，在保证生产经营过程正常需要的前提下，科学地控制流动资产的使用。
第五条本办法适用于公司所属公司、控股公司及所属单位和实行公司化管理的事业单位。
第六条公司（事业单位）流动资产是指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。它的管理包括：现金、各种存款、应收账款、预付款项，可变现的有价证券、存货等。
货币资金的管理
第七条货币资金是指公司（事业单位）暂时停留在货币形态上的资产。它是公司最具流动性的资产。按其存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金（在途资金）。
第八条所属公司（事业单位）应加强对货币资金的管理，严格执行国家现金管理制度和结算制度，接受银行监督。在内部货币资金管理上，必须做到：
（一）配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。
（二）每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，即任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记账、复核等分别有专人负责，以起到相互牵制和制约的作用。
（三）按照内部控制原则对货币资金收入和支出的流程作出合理规定。即具体而明确地规定出发生货币资金收付业务时，在业务部门、会计、出纳等各环节之间，应该如何填制审核，传递有关凭证、登记账簿等。
（四）对货币资金的收付凭证的使用和保管作出明确的规定。如各种收款凭证必须预先编号，作废时必须与存根一并如数归档等。
（五）对货币资金支付使用的印鉴不能由一个人保管，必须由财务部门负责人（或指定专人）与出纳人员各自保管一种。
（六）货币资金收入应立即入账，现金应及时缴存银行，货币资金支出应有正当的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核对。
（七）公司不得保存账外公有货币资金，不得将公有货币资金以个人名义存入银行储蓄机构和账外现金等各种形式的账外货币资金，一经发现严肃处理。
（八）及时、正确地进行货币资金核算，如实反映货币资金收入、支出和结存情况，加强货币资金收支凭证的审核，保护货币资金的安全。
第九条公司货币资金收支内容，包括：
（一）收入内容。
1、由销售部门根据销售合同、客户订货单实现收入或预收的货款。
2、由财务部门会同销售部门催缴应收账款中本期收回的货款。
3、由财务部门收到销售部门应收票据兑付收回的本期货款。
4、由供应部门处理超储积压材料当期收回的款项。
5、由生产部门对外协作加工收回的加工费款。
6、由设备部门处置固定资产的变价收入款。
7、对外投资本期收回的利息、股息或收回投资所取得的本金。
8、公司其他货币资金收入。
（二）支出内容。
1、由供应部门按材料采购合同，当期支付的采购支出。
2、由财务部门按供应部门确定当期须结清的应付票据，应付账款的支出。
3、由劳动工资部门按当期支付的工资、津贴、资金及职工福利费支出。
4、由财务部门按当期应缴税金支付的税金。
5、按章程或决议应付的当期股息、红利的支出。
6、由基建工程部门按计划当期支付的工程款支出。
7、由设备部门按技改项目当期购入设备款支出。
