经济业务参考会计分录
1.借：材料采购——包装袋60500
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款70200
库存现金500
借：周转材料——包装袋60500
贷：材料采购——包装袋60500
2.领料不需做分录。
3.领料不需做分录。
4.借：银行存款188700
贷：主营业务收入——鸡蛋龙须面80000
——兰州鸡蛋拉面80000
应交税费——应交增值税（销项税额）27200
库存现金1500
5.借：管理费用——差旅费3500
库存现金1500
贷：其他应收款——李梅5000
6.借：应交税费——未交增值税80000
——应交城建税45600
——应交营业税20000
——应交教育费附加4200
贷：银行存款149800
7.借：应收票据——深圳物资贸易公司254350
贷：主营业务收入——鸡蛋龙须面105000
——兰州鸡蛋拉面110000
应交税费——应交增值税（销项税额）36550
银行存款2800
8.借：原材料——小麦粉100000
贷：材料采购——小麦粉100000
9.借：银行存款80200
贷：应收票据——广州市百货贸易公司80000
财务费用——利息200
10.借：应付账款——广州盐业80000
财务费用——手续费80
贷：银行存款80080
11.借：无形资产——非专利技术120000
贷：银行存款120000
12.借：其他货币资金——银行汇票存款200000
贷：银行存款200000
13.借：材料采购——小麦粉171250
应交税费——应交增值税（进项税额）28687.5
贷：其他货币资金——银行汇票存款199937.5
借：银行存款62.5
贷：其他货币资金——银行汇票存款62.5
14.借：原材料——食用盐6000
贷：材料采购——食用盐6000
15.借：银行存款1000
贷：其他业务收入1000
借：其他业务成本50
贷：应交税费——应交营业税50
16.借：原材料——小麦粉171250
贷：材料采购——小麦粉171250
17.借：银行存款80000
贷：预收账款——广州滨江物资公司80000
18.借：管理费用——业务招待费1500
贷：库存现金1500
19.借：库存现金4000
贷：银行存款4000
20.借：固定资产——机器设备（机床）151500
应交税费——应交增值税（进项税额）25500
贷：银行存款175500
库存现金1500
21.借：管理费用——办公费500
贷：库存现金500
22.
（1）借：固定资产清理49280
累计折旧30720
贷：固定资产——机器设备（机床）80000
（2）借：固定资产清理1000
贷：库存现金1000
（3）借：银行存款55000
贷：固定资产清理55000
（4）借：固定资产清理2750
贷：应交税费——应交营业税2750
（5）借：固定资产清理1970
贷：营业外收入1970
23.借：银行存款100000
贷：应收账款——珠海物资贸易公司100000
24.借：销售费用——广告费1200
贷：银行存款1200
25.借：预收账款——广州滨江物资公司80000
应收账款——广州滨江物资公司466975
贷：主营业务收入——兰州鸡蛋拉面180000
——鸡蛋龙须面287500
应交税费——应交增值税（销项税额）79475
26.借：银行存款80200
贷：应收票据——广州市佳乐福贸易公司80000
财务费用——利息200
27.借：应付职工薪酬——职工福利500
贷：库存现金500
28.借：长期待摊费用——保险费36000
贷：银行存款36000
29.借：材料采购——蛋黄粉121500
应交税费——应交增值税（进项税额）20400
贷：银行存款140400
库存现金1500
30.
（1）借：原材料——蛋黄粉60000
贷：材料采购——蛋黄粉60000
（2）借：原材料——增稠剂25000
贷：材料采购——增稠剂25000
（3）借：原材料——碳酸钠9000
贷：材料采购——碳酸钠9000
31.借：管理费用——电话费6800
贷：银行存款6800
32.产成品入库不用做账。
33.借：生产成本——基本生产成本——共耗7800
——辅助生产成本——机修车间1950
销售费用——水费39
管理费用——水费78
应交税费——应交增值税（进项税额）1282.71
贷：应付账款——广州自来水公司11149.71
34.借：生产成本——基本生产成本——共耗3050
——辅助生产成本——机修车间1220
销售费用——电费122
管理费用——电费61
应交税费——应交增值税（进项税额）757.01
贷：应付账款——广州市供电局5210.01
35.借：应收票据——深圳物资贸易公司953.81
贷：财务费用——利息953.81
36.借：制造费用——折旧费14160
生产成本——辅助生产成本——机修车间2232
销售费用——折旧费400
管理费用——折旧费2160
贷：累计折旧18952
37.借：财务费用——利息5500
贷：应付利息——预提短期借款利息500
长期借款——专项资金借款5000
38.借：管理费用——无形资产摊销1600
贷：累计摊销——专利权600
——非专利技术1000
39.借：管理费用——房屋维修费1875
——保险费2910
制造费用——修理费891
生产成本——辅助生产成本——机修车间209
贷：长期待摊费用——房屋维修费1875
——保险费2910
——生产设备修理费1100
40.借：资产减值损失1578.1
贷：坏账准备1578.1
41.借：管理费用——社会保障费12969
——住房公积金7205
贷：应付职工薪酬——社会保险费12969
——住房公积金7205
42.借：应付职工薪酬——工资120000
贷：应付职工薪酬——社会保险费7925.5
——住房公积金7205
应交税费——个人所得税5995.56
银行存款98873.94
43.借：应付职工薪酬——社会保险费20894.5
——住房公积金14410
贷：银行存款35304.5
44.借：生产成本——基本生产成本——共耗31940
——辅助生产成本——机修车间15105
制造费用——工资12960
管理费用——工资41945
销售费用——工资18050
贷：应付职工薪酬——工资120000
45.借：生产成本——基本生产成本——共耗4471.6
——辅助生产成本——机修车间2114.7
制造费用——福利费1814.4
管理费用——福利费5872.3
销售费用——福利费2527
贷：银行存款16800
46.借：管理费用——工会经费2400
贷：应付职工薪酬——工会经费2400
47.借：管理费用——职工教育经费1800
贷：应付职工薪酬——职工教育经费1800
48.借：生产成本——基本生产成本——共耗（直接材料）579936.68
——基本生产成本——共耗（制造费用）1350
——辅助生产成本——机修车间（制造费用）3100
管理费用——机物料消耗600
销售费用——机物料消耗450
贷：原材料——小麦粉390544
——蛋黄粉126232.68
——增稠剂31200
——碳酸钠10000
——食用盐3200
周转材料——包装袋13160
——工具2500
——工作服3000
——纸箱5600
49.借：制造费用——修理费17287.10
管理费用——修理费6914.84
销售费用——修理费1728.76
贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）25930.70
50.借：生产成本——基本生产成本（鸡蛋龙须面）25238.8
——基本生产成本（兰州鸡蛋拉面）21873.68
贷：制造费用47112.48
51.借：生产成本——基本生产成本（鸡蛋龙须面）336722.28
——基本生产成本（兰州鸡蛋拉面）291826
贷：生产成本——基本生产成本——共耗628548.28
52.借：库存商品——鸡蛋龙须面361961.1
——兰州鸡蛋拉面313699.68
贷：生产成本——基本生产成本（鸡蛋龙须面）361961.1
——基本生产成本（兰州鸡蛋拉面）313699.68
53.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）56397.78
贷：应交税费——未交增值税56397.78
54.借：营业税金及附加5919.77
贷：应交税费——应交城建税4143.84
应交税费——应交教育费附加1775.93
55.借：主营业务成本——鸡蛋龙须面288084.78
——兰州鸡蛋拉面229622.08
贷：库存商品——鸡蛋龙须面288084.78
——兰州鸡蛋拉面229622.08
56.借：主营业务收入842500
其他业务收入1000
营业外收入1970
贷：本年利润845470
借：本年利润654687.82
贷：主营业务成本517706.86
营业税金及附加5919.77
其他业务成本50
销售费用24516.76
管理费用100690.14
财务费用4226.19
资产减值损失1578.1
57.借：所得税费用48090.07
贷：应交税费——应交所得税48090.07
所得税费用（1～11月累计利润+12月利润+调整部分）×25%-（1～11月累计已交所得税）
（530000+190782.18+1578.1）×25%-132500
48090.07元
58.借：本年利润48090.07
贷：所得税费用48090.07
59.借：本年利润142692.11
贷：利润分配——未分配利润142692.11
60.借：利润分配——提取法定盈余公积14269.21
贷：盈余公积——提取法定盈余公积14269.21
61.借：利润分配——应付股利120038.42
贷：应付股利——应付投资者股利120038.42
62.借：利润分配——未分配利润134307.63
贷：利润分配——提取法定盈余公积14269.21
——应付股利120038.42
