有的企业盈利能力非常强，利润表做出来之后也非常漂亮，但是很多这种企业却因为“资金链”崩裂而倒闭了。这是因为资产负债表和利润表是基于权责发生制编制的，因此提供的信息也是不充分的。比如企业产品销售状况良好，在利润表上以大额的主营业务收入显示出来，但实际上，企业并没有收到现金而是以长期应收账款的形式体现。这时候，如果企业外部环境发生变化或者个别债务人违约，就很有可能造成公司现金流短缺，增加了公司财务风险。
因此，为了更好地反映企业的支付能力、偿债能力和周转能力，使经营者了解现金流量的影响因素，就需要编制现金流量表。现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，是依据收付实现制编制的报表，便于信息使用者了解净利润的质量。
那么，什么是现金和现金等价物呢？现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
在编制我们公司的现金流量表之前，首先熟悉一下相关的基本概念。
（一）现金流量表的内容
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。
（二）现金流量表的结构
在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，例如，企业用现金购买三个月到期的国库券。根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
（一）经营活动产生的现金流量
经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。对于商业银行而言，经营活动主要包括吸收存款、发放贷款、同业存放、同业拆借等。对于保险公司而言，经营活动主要包括原保险业务和再保险业务等。对于证券公司而言，经营活动主要包括自营证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理买卖证券等。
在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列。直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
（二）投资活动产生的现金流量
投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。这里所讲的投资活动，既包括实物资产投资，也包括金融资产投资。这里之所以将“包括在现金等价物范围内的投资”排除在外，是因为已经将包括在现金等价物范围内的投资视同现金。不同企业由于行业特点不同，对投资活动的认定也存在差异。例如，交易性金融资产所产生的现金流量，对于工商业企业而言，属于投资活动现金流量，而对于证券公司而言，属于经营活动现金流量。
（三）筹资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下，应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
此外，对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等，应当归并到相关类别中，并单独反映。比如，对于自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指属于流动资产损失，应当列入经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，应当列入投资活动产生的现金流量。
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金5380181.25
收到的税费返还0
收到的其他与经营活动有关的现金0
经营活动现金流入小计5380181.25
购买商品、接受劳务支付的现金3178870
支付给职工以及为职工支付的现金1836862.5
支付的各项税费支付的其他与经营活动相关的现金14420
经营活动现金流出小计5015732.5
经营活动产生的现金流量净额364448.75
二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金0
取得投资收益时得到的现金0
处置固定资产、无形资产、其他长期资产获得的现金净额50000
处置子公司与其他营业单位收到的现金净额0
收到其他投资活动有关的现金80000
投资活动现金流入小计130000
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4264350
投资支付的现金600000
取得子公司以及其他营业单位支付的现金净额0
支付其他与投资活动有关的现金0
投资活动流出现金小计4864350
投资活动产生的现金流量净额-4734350
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资得到的现金5000000
吸取借款得到的现金2000000
收到的其他的与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计7000000
偿还债务支付的现金0
分配股利、利润或偿付利息支付的现金0
支付其他与筹资活动有关的现金0
筹资活动现金流出小计0
筹资活动产生的现金流量净额7000000
四、汇率变动对现金与现金等价物的影响0
五、现金及现金等价物净增加额0
加：期初现金等价物余额0
六、期末现金及现金等价物余额2630098.75
