一、PCAOB的要求
1.第一三九条 任何反舞弊程序与控制的缺陷至少被视为重大缺陷。
2.第一四〇条 如果发现任何高管舞弊，应至少被视为重大缺陷并可能预示着实质性漏洞的存在。
3.第一四二条 审计师在进行内部控制审计时，应该向管理层获取书面声明：
第F款 有关重大舞弊的报告，或者舞弊本身虽然不重大，但是涉及高级管理人员或者其他在财务报告内部控制中承担重要职责的员工。
二、公司内控设计要点
公司应成立由审计与纪检监察有关人员组成的反舞弊协调小组，负责组织协调公司的反舞弊工作。
公司应制定统一全面的道德准则并进行宣传推广。
公司应设立信访举报机制，由监察部负责受理在会计、财务控制或审计等方面的违规和舞弊行为的举报，并进行相应的调查。
公司应定期进行舞弊风险分析，研究防范舞弊行为发生的制度及措施。
公司应定期召开反舞弊情况通报会，遇有重要情况或重大问题时，随时召开，并向管理层和审计委员会汇报。
审计委员会应定期听取公司监察部有关反舞弊方面的情况汇报，监督员工对有关会计、内部控制、审计事项或舞弊方面的举报和投诉。
三、相关规章制度索引
1.《中国石油天然气股份有限公司纪检监察部门信访举报工作规定》。
2.《股份公司审计部与监察部在反舞弊工作中加强协调配合的组织形式与工作程序》。
四、文档性记录设计
1.热线投诉报告。
2.解决投诉的程序。
3.对事件报告的记录。
§§第五章 COSO框架下的风险评估
