小型零售企业因规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔5天、10天、15天，或是1个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大，也可以一天一编。
一、会计处理简易流程及需要注意的问题
（1）每日由出纳人员根据审核后的银行存款和现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记银行存款日记账和现金日记账。
（2）每个月根据原始凭证登记记账凭证，但是切记会计和出纳不能由一个人兼任，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
月末注意提取折旧、待摊费用的摊销等；若是新的企业，开办费在第一个月全部转入费用（根据新准则要求）。计提折旧的分录是借记“管理费用”，贷记“累计折旧”，这个折旧额是根据固定资产原值、净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，有城建税、教育费附加等，由当地税务机关决定。
（4）月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借记“主营业务收入”（投资收益、其他业务收入等），贷记“本年利润”。
第二个分录：借记“本年利润”，贷记“主营业务成本”（主营业务税金及附加，其他业务成本，管理、财务、营业等费用等，月末没有余额）。转入后如果差额在借方则为亏损，不需要缴所得税，如果在贷方则说明盈利需缴所得税，计算方法：所得税=贷方差额×所得税税率；然后做记账凭证，借记“所得税”、贷记“应交税金――应交所得税”，借记“本年利润”、贷记“所得税”（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不缴纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税）。
（5）最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）和所有者权益（实收资本、资本公积、未分配利润、盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税局所抄税的数额来确定，因为税控机会打印一份表格，上面会有具体的数字）。
（6）以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。月末结现金、银行账，一定要账证相符、账实相符。每月月初根据银行对账单调整银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收款项、应付款项、其他应收应付款项。
（7）企业财务报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外，还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所取得的利润进行分配。小企业无须做现金流量表，在年检时税务部门会提出要求的。利润表的本年利润要和资产负债表的相吻合。
（8）三险一金：养老保险金、医疗保险金、失业保险金、住房公积金。
（9）零售企业运输费、装卸费、合理损耗、检验费均计入成本。
（10）现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算账户不能提取现金。差旅费的开支范围包括：交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费、杂费等。
（11）以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
（12）单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税每季度提一次就可，无须每月计提。
二、报税须知
小型零售企业必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。因此，小型零售企业在没有收入的情况下，也应该进行申报。是否零申报视纳税机关核定的税（费）种的相关规定办理，不一定与是否有收入存在必然的联系。
（1）地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船税。
①每月7日前，申报个人所得税。
②每月15日前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
③印花税，年底时申报一次（全年的）。
④房产税、土地使用税，每年4月15日前、10月15日前申报。但是，各地税务要求不一样，要按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
⑤车船税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
⑥如果没有发生税金，也要按时进行零申报。
⑦纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，需要在税务机关购买纳税申报表并填写，报送主管税务机关即可。
（2）国税申报的税金主要有：增值税、所得税。
①每月15日前申报增值税。
②每月或每季度末下月的15日以及年度终了之日起5个月内，申报企业所得税。
③国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般都要对申报单位进行培训。
