三下五除二，势如破竹，提审马静取得实质性进展。马供认，诈骗套汇国家金库确实为他们所干，许建洪是罪魁祸首，但马静对许的落脚点都茫然不知。
侦察员们一阵欣喜，不仅是抓到了马静，而且证明他们当初的分析判断是正确的，整个侦破没走一步弯路。许建洪是诈骗主犯已显而易见。
但许建洪这个狡猾的家伙，到底藏到了哪里呢？小尹这个组还在紧张地寻找。很快，他们摸清许建洪户口已迁入朝阳区东坝河南队28号。他们直奔东坝河派出所。打开户籍，又扑空了空，原来，许建洪没办理入户手续。他们还是不肯放弃这个线索，以检查外来人员户口为名，和派出所民警一道深入村里了解情况，很快获悉许建洪两口子没住在这里，但得知，许要花16万元在这里盖个豪华别墅。
专案组指挥领导下最后的强硬死命令：必须当天查清许的行踪，并逮捕归案，不然，延误一天，侦破工作将难上加难，陷入困境。侦察员们再次折回东坝河一带走访群众，管界民警也全力协助。下午5点多，功夫终于不负苦心人。管界民警获悉：许、吕在某宾馆有包房，立即报告了侦察员。
专案组接到报告，马上通知了宾馆保卫部。现代化的宾馆管理系统只花了几分钟就查出了许、吕包房的号码，他们在宾馆包租的是两套公寓住房。专案组要求宾馆保卫部严密控制许、吕的住处，决不能让他们逃掉！
北京市公安分局刑警队李副队长迅即带领侦察员赶到宾馆，和保卫人员一道包围了许的住处。他们分别把住路口，李副队长和徐分队长径直来到许的包房，侧身听见里面有声音，断定许就在里面。他们二话没说便撞开房门，一个圆脸，文质彬彬的男子正欲从沙发上站起，李副队长凭多年办案的经验，断定此人便是许建洪，于是声色俱厉，“许建洪，你被捕了”，几名魁梧粗壮的警察早已把他按倒在地。
许建洪异常惊恐。自从诈骗大笔外汇之后，他早就料到这一天迟早会到来，在很长时间里，每当听见警车鸣叫，他就吓得魂不附体，以为是来抓他的。谁知今天警车未鸣，却是神兵天降，将他死死按住。望着侦察员那锐利的目光，他无可奈何地低下沉重的头。
“证件？”许建洪见抵抗已无际于事，便乖乖地拿出身份证。几乎是同时冲进室内的徐队长听见卫生间有哗哗流水声，立即堵住卫生间的门。不一会，里面的人走出来了，原来是一个怀抱孩子的少妇。经问，此人就是许建洪的妻子、同案犯吕静。
侦察员当场在许、吕包间里搜出赃款人民币274万元；收缴现金和存折人民币650万元、美金11684万元、港币261672万元；各种债券16万元；还收查出放在宾馆院内的价值数百万元的高档豪华轿车卡迪拉克一部、宝马两部、奥迪26E型5部、22E型一部，以及6部手持电话等大量赃物。此后，市公安机关又收缴和扣押了许建洪用诈骗来的赃款购买的汽车40部，以及股票、存单等，总价值13亿多元人民币。
至此，轰动全国的8000万美元套汇诈骗案宣告结束。
点评：多行不义必自毁，玩火者必自焚，许建洪、吕静、马静三人疯狂作案，极度挥霍时，不知可曾想到过自己可曾会想到会有接受庄严审判的那一天，贪心的人总不会有好下场的。无法无天，骗取国家出口退税
导读：1996年2月12日，最高人民法院公布了3起骗取国家出口退税大案，何廷辉团伙骗税案就是其中之一。
何廷辉，原籍广东普宁市，44岁，后迁居香港，先后开了3家公司，可经营惨淡，依然未能改变穷困潦倒，债台高筑的窘境，可何延辉没有因此而退缩，一蹶不振，他企待在大陆有所突破。新税制改革后，他心中细细盘算着：靠正正当当产品出口退税，发不了大财，于是，开始策划以废品报关出口进行炒汇，同时换取增值税发票，以骗取大额退税。
1994年，何廷辉勾结普宁老乡陈壮波承包了珠海市平沙区兆丰五金制品厂，并委任其弟何廷池、潮阳人钟海奎打理，专门负责以极低的价格收购废次电子产品进行分类包装，然后打着正品包装到海关报关出口。出口货源基地准备就绪后，何廷辉便亲自出马到潮阳市某电子厂，以每吨1万多元的收购价，大量收购废次电子产品，并将这些废次产品运回珠海加工包装，包装后再以每吨50万美元的售价报关出口。然而，何廷辉的香港企业和所承包的珠海市兆丰五金制品厂都没有出口经营权，产品如何报关出口？
一批批废次电子产品经过精美包装后，何廷辉便设法寻找具有出口经营权的外贸代理企业。1995年1月初，他派其内弟颜锦坚联系外贸企业洽谈代理出口业务。颜锦坚通过黄某某的介绍，很快与陕西省某市进出口公司谈妥了代理出口电子产品事宜。
按照规定，报关出口是外贸企业的职权范围，但何廷辉硬是软磨硬泡说服了该公司，请求他们不必费神，一切由他自己搞定。陕西某市进出口公司想到这样不费吹灰之力，既可得到税利，又可完成创汇任务，何乐而不为？于是满口答应。何廷辉即指派陈壮波等人负责办理出口报关、验货、入仓、三检、打报关单等事宜。
接着，何廷辉找到一家具有增值税专用发票开票权的企业——深圳市某钟表电子厂，请求该厂把电子产品卖给陕西省某市进出口公司——不需实际供货，只须虚开供货的增值税专用发票，这自然是陕西某进出口公司所不知道的。他们同时商定，何廷辉按供货单位所开增值税专用发票价税总计的47%，给某钟表电子厂作开票费。陕西某市进出口公司购货自然要先验货，何廷辉马上派颜锦坚带领进出口公司的张某到深圳市某钟表电子厂看货验票，并签订了内贸购销合同——货物是无感电容、磁化电容400万粒，总价值66万美元。
有了进出口公司“代理业务”，又找到了“出嫁姑娘”，还得找一“婆家”让新娘嫁过去。1月3日，何廷辉火速搭上了澳门丰润公司红线，以丰润公司的名义与陕西某市进出口公司签订了外贸购销合同，向该进出口公司购买这批无感电容、磁化电容。关键的前期准备工作顺利完成。1月中旬，何廷辉通知陈壮波把“整装待发”在珠海市兆丰五金厂的废次电子产品运到珠海拱北海关，同时命其内弟颜锦坚带陕西某市进出口公司业务员张某某、财务司某某和报关员田某某到海关看货报关。进出口公司人员到位后，只看到一个个精美的包装“葫芦”，对里面装着啥药全然不知，报关员田某某就签上大名，于是，这6单350万粒的无感电容，便以每粒015至018美元的高价出口。名义上卖给了澳门丰润公司，总价5838万美元。
这批废次电子产品出口后，实际上没有海外企业真正认购，但何廷辉的目的伸手可及了，因为他凭报关单就可收到“买家”（实为炒卖外汇的“卖家”）汇到进出口公司的5838万美元巨额外汇。
2月21日，何廷辉与炒汇分子李某带着外汇汇票从香港到深圳，将这笔外汇汇票交给陕西某市进出口公司。公司按预先谈妥的1美元兑换人民币955元的比价进行结汇，并按何廷辉的意思把这笔结汇款557529万元人民币汇入深圳某钟表电子厂账号。
钟表电子厂收到款项后，厂长苏国芳也按何廷辉的意思为陕西某市进出口公司虚开增值税专用发票1张，价款476520513元，税款810084.87元，价税合计557.529万元。何廷辉以价税合计的47%支付开票费262038元给某钟表厂后，余下的5288556元便按1美金兑换人民币8.61的比价付给香港外汇倒卖分子李某，共5026518元。而后，何廷辉拿到了这张虚开的增值税专用发票，即交给陕西某市进出口公司回去办理出口退税。
何廷辉的第一次“牛刀小试”就全面告捷，一次就骗取国家出口退税款548772元。
1995年1月至3月短短的几十天时间里，何廷辉梅开二度，连胜两盘，骗了70多万元税款。为了能抓紧时机，多创“利润”，何廷辉再度如法炮制。
为了避免引起合作方的怀疑，使事情败露，断了财路，何廷辉玩起了“游击战”。1994年4月，何廷辉到潮阳收回废次产品后，即令其内弟另寻外贸进出口公司，同时派钟奎做好对进出口公司人员的“特殊接待工作”。对象物色好后，何廷辉开门见山，与某省进出口公司签订了代理出口晶体三极管的协议书，商定以1美金兑换940元人民币的价格结汇。
与此同时，何廷辉手下的精兵良将也寻到了专门做虚开增值税专用发票“生意”的顾少光、林楚鸿一伙。顾、林两人是私营企业——深圳全盛实业有限公司的经理、副经理。此企业徒有虚名，实为皮包公司，经营虚开增值税发票是其真正的“实业”。何廷辉与顾、林一见如故，出口即以54%为手续费返回顾、林作开票费。曾为国内15个外贸企业虚开增植税专用发票的顾少光高兴得难以抑制：“香港老板出手就是大方！”他们哪知精明的何廷辉速战速决的战略呀！事不宜迟，何廷辉马上催促某省进出口公司派人到深圳看货。接着，顾少光在何廷辉高汇率的驱动下，不加思索便为何虚开了销售晶体三级管增值税专用发票17份，价值1600多万元，税款277万多元，价税合计1800多万元。
与此同时，这批冒充正品的废次晶体三极管被运至珠海拱北海关，何廷辉交代人办妥了一切报关前的准备工作后，拿着报关单，于4月26日至28日，先后把16335万粒晶体三极管从珠海湾仔、九龙海关“下海”。这次出口总价29403万美元。
鱼儿已然上钩，绝不可让到口的“美味”溜走，何廷辉马上电话联系香港炒股大王李某，让其携款来深圳。李某即派郑世武携23403万美金的5张汇票到深圳罗湖宾馆与何廷辉接头。
然而，在罗源宾馆“恭候”他们的不单有何廷辉、钟海奎等，还有中央专案组的全国公、检、法、税侦破此特大骗税案的精英。何廷辉、何廷池、钟海奎、郑世武分别被抓获归案，234万多美元的发票和深圳全盛实业有限公司虚开的17份增值税专用发票同时被缴获。
随后，顺藤摸瓜，顾少光、林楚鸿等专门虚开倒卖增值税发票的罪魁祸首也先后落入法网。
1996年1月18日，深圳市中级人民法院经审理认定：何廷辉主谋骗取国家出口退税作案3次，实际骗取退税人民币7797万元，个人分赃人民币2276万元；颜锦坚参与作案2次，分赃人民币8万元；何廷池、钟海奎与作案一次，未遂。依法判处何廷辉无期徒刑，剥夺政治权利终身；判处颜锦坚15年有期徒刑；判处何廷池、钟海奎各10年有期徒刑。
点评：出口退税是一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通各个环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。退还给出口企业的这部分间接税税款，是国家在货物的生产和流通各环节征收的，之所以退还给出口企业，目的是鼓励出口以提高出口产品在国际市场的竞争能力。
1998年后，骗取国家出口退税的犯罪活动就逐渐抬头，到90年代出现蔓延之势，给国家的政治生活和经济生活造成严重危害。骗税犯罪已成为一种危害最大、最深、最广的经济犯罪。
骗税犯罪活动的危害性不仅表现在经济生活中，也表现在政治生活中。犯罪分子为了使阴谋得逞，必须千方百计不择手段地从执法机关和其他有关单位打开缺口。炒票分子企图拉国家税务人员下水，炒货分子要笼络和腐蚀海关工作人员，炒汇分子则用重金收买银行工作人员。为数不少的国家工作人员败在骗税分子的糖衣炮弹下的教训，值得记取。
全国第一大税案始末
导读：金华县，由一个默默无闻的角色迅速名噪一时，因为其在3年里竟然有218家企业参与增值税发票的犯罪活动。
1997年1月8日，江苏省姜堰市检察院的调查人员来到浙江省金华市国税局稽查分局，出示了一份价税合计36万元的增值税发票，受票单位姜堰棉纱厂已承认此票为虚开，此行他们需要通过金华税务部门向开具此票的“金华市安达物资实业公司”调查取证。
金华市国税局稽查分局立即派人协查，按发票上标明的地址找到的却是某机关大院，压根儿就没有这家企业。经过稽查分局的调查取证，确定安达公司税务登记在金华县，而老板吴跃冬曾经服牢狱两年。
公安民警与税务稽查人员深夜伏击，抓获了吴跃冬，并从埋入他家墙内的保险箱里搜出增值税发票6本、发票专用章14枚，税号和银行账户印章14枚、公司印章6枚及大量现金、存款等。据吴跃冬交代，从1996年6月至案发，他共骗购专用发票52本，采用各种非法手段，在半年多时间里共虚开增值税发票价税合计11亿元，造成国家税收损失1508万元，案件涉及25个省、自治区、直辖市的228个县。此外，由他妻子单独虚开的增值税发票价税合计近7000万元，造成国家税收损失1014万元。
此案引起社会各界的极大关注，金华市委、市政府领导亲自挂帅，要求彻底地审查，对犯罪分子严惩不待。
正当金华市展开深挖细查之际，国家税务总局接到举报金华县罗埠财税所参与虚开增值税发票的群众来信，遂批转给浙江省国税局，要求限期查报。
5月13日，省国税局工作给赶赴金华，在罗埠所初步查出辖内19户企业涉嫌虚开增值税发票价税合计443亿元。在吴跃冬案侦破后短短几个月中，金华市、浙江省和国家税务部门仅部分查实，就发现金华县辖内虚开增值税发票价税合计高达10多亿元。冰山一角，暴露出这个县虚开增值税发票犯罪活动猖獗。
国家税务总局党组在听取检查组初查情况汇报后，判断问题尚未彻底揭露，决定由副局长卢仁法、纪检组长贺邦靖坐镇金华，直接指挥全案的查处工作。
国务院领导同志对金华县税案高度重视，多次作出重要批示，在案件查处过程中，中央纪委主持了整个案件的协调工作，国家税务总局主要领导多次听取汇报并作指示。最高人民检察院和公安部等都派员现场指导，为最终查明此案指明了方向。浙江省委、省政府主要领导同志明确指示，金华县发生的虚开增植税发票案件是严重的违法犯罪事件，省税务部门要组织力量尽快查清，省纪委、监察、公安、检察等机关要密切配合。省、市、县分别成立查案领导小组，省纪委多方协调，督办查案进度，金华市委和市纪委直接指挥，各级纪检、监察、公安、税务和检察等机关组织大批人员办案。
