与收益性的关联方面，销售收入的目标值，须能确保企业生存与发展所需的一切利益，也就是企业需从事足以获得收益的活动。
另外，企业是属于社会的一个单位决定销售收入目，所以，在决定销售收入目标之时就必须考虑到社会性，不可在已确保市场与收益性之余忽视了社会性。因此，企业需顺乎时代潮流，与企业内外各利害关系人的需求相配合，尽其所能地为社会服务。
决定销售收入目标值时，应周全考虑上述因素，不可仅凭销售预测值而冒然决定销售收入的目标值。
2．决定销售收入目标值的方法。
（1）根据销售成长率确定。
销售成长率，是今年销售实绩与去年实绩的比率。其计算公式如下：
成长率＝今年销售实绩÷去年销售实绩×100%
决定销售成长率极为简易，例如最高经营者下达指标：明年的销售收入额需达今年的120%。此时就不需任何计算了，使用上述的数值即可。
但若想求算精确的成长率，就须从过去几年的成长率着手，利用趋势分析推定下年度的成长率，再求出平均成长率。有时，是以“经济增长率”或“业界成长率”来代替销售成长率。但无论采用什么方法，均需运用下列公式求算销货收入的目标值：
年度的销售收入＝今年销售实绩×成长率。
（2）根据市场占有率确定。
市场占有率，是企业销售额占业界总的销售额（需求量）的比率。其求法如下：
市场占有率=本公司销售收入÷总销有率售收入×100%
使用这个方法，首先要通过需求预测求出整个业界的销售收入。
下年度的销售收入目标值=下年度业界总销售收入×市场占有率目标值。
（3）根据市场扩大率（或实质成长率）确定。
这是根据企业希望其在市场的地位扩大多少来决定销售收入目标值的方法。公式如下：
市场扩大率=今年市场占有率÷去年市场占有率×100%
实质成长率=本公司成长率÷业界成长率×100%
（4）根据经费倒算确定。
企业经营的各项活动，当然无法避免人事费、折旧费等营业费用的产生，至于“纯益”更是和企业的存亡攸关。有关企业的一切销售成本、营业费用、纯益等均源自销售毛利，二者的关系甚为密切，因而介绍此种足以抵偿各种费用的销售收入法。首先，从销售毛利率公式着手导出下列公式：
销售毛利率=销售毛利销货收入=销货收入-销货成本销货收入。
=营业费用+营业纯利销货收入=1-销货成本率。
销货收入目标值=销货毛利1-销货成本率=营业费用+营业纯利销货毛利率。
（5）根据损益平衡点公式确定。
销售收入等于销售成本时，就达到了损益平衡，损益平衡时对应的销售收入公式推导如下：
销售收入=成本＋利润。
销售收入=变动成本＋固定成本+利润。
销售收入一变动成本一利润＝固定成本。
变动成本随销售收入（或销售数量）的增减而变动，故可通过。
变动成本率，求算每单位销售收入的增减率。
（6）根据各种基数确定。
①根据每人平均销售收入来确定。
这是以销售效率或经营效率为基数求销货收入目标值的方法。
其中最具代表性的简易方法是：
销售收入目标值=每人平均销货收入×人数。
总计每人平均销售收入就是下年度的销售收入目标值。当然，以过去趋势作单纯的预测或以下年度增长率为基准来预测也可以。
②根据每人毛利来确定。
这是以每人平均毛利额为基数，求算销货收入的方法。公式如下：
销货收入目标值＝每人平均毛利×人数/毛利率。
（7）根据销售人员申报确定。
这是逐级累积第一线销售负责人的申报，借以求算企业销售收入目标值的方法。由于第一线销售人员（如推销员、业务人员等）最了解销售情况，所以，通过他们估计而申报的销售收入必然是最能反映当前状况，而且是最有可能实现的销售收入。当然，如果第一线销售人员的总预测值和经营者的预测一致的话最为理想。当采用本法时，务必注意下列两点：
①申报时尽量避免过分保守或夸大。
预估销售收入时，往往产生过分夸大或极端保守的情形。此时，应依自己的能力来申报“可能”实现的销售收入值。身为第一线领导者的业务经理务必使推销员明了这一点。
②检查申报内容。
第一线销售管理者除应避免过分夸大或保守外，尚需检查申报内容的市场性，审查申报内容是否符合过去趋势以及市场购买力，调整“由上往下分配式”与“由下往上分配式”二者的机能，扮演桥梁的角色。
（8）其他方法。
除根据上述各值求算之外，也可考虑其他各种因素--推出新产品、动态市场、施行新政策，例如新设销售途径或开拓海外市场等，然后再依据上述方法推测销售收入目标。采用不同的计算方法时，所得的销售收入当然不同。但是不管如何，在决定下年度的销售收入时需考虑到最高经营理念、企业的利益与生存以及各利害关系人的期望要求等等。另外，还要考虑到企业的市场占有地位，以及“销售与市场”的关系等因素，以便作为决定销售收入值的参考。销售收入估计值的确定，除反映企业的意识与期望之外，至最后阶段，还要通过经营者的直觉与经验作出最终的主观判断，以决定销售收入。可见销售收入目标值无法脱离主观判断的影响。但是达成目标的方法却不能过分主观，而需以“客观”及“理性”来行事。所以，对于销售收入的评价不宜以大小多寡来评价，而需按照“达成的方法与手段是否适宜”为评价标准。
6．销售货款的收回。
在买方市场环境下，很多销售主管普通遇到了“销售与回款难”的问题，应收账款居高不下，大量的呆账、坏账降低了企业的实际利润。销售主管不得不采取相应措施，进行必要的货款回收管理。
凌远公司是一家集生产与销售为一体、以电器开关为主导产品的中型企业，面对日趋激烈的市场竞争，公司不得不采取赊销的销售方式。然而随之而来的是越来越多的客户要法度增加赊购比例，甚至全部赊购，否则就停止进货。无奈之下，公司对赊销的限制越来越松。许多销售员为了多拉客户、提高销售业绩，在地客户资信状况没有进行充分调查了解的情况下就贸然签订赊销合同。
公司年底统计时，其应收账款已经超过5000万元，其中包括大量的显然已无法收回的货款。公司实在无法背负如此巨大的财务包袱，资金周转也陷入困境，公司总经理决定今后一律禁止赊销，这又在公司管理层和销售部中引发了激烈的争议，包括销售经理在内的一些销售业务骨干甚至表示一旦不允许赊销就集体辞职。公司陷入了两难的境地 通常情况下，企业的销售方式有以下三种形式：
1．钱货两清。
客户上门提货、验货，并当场结清货款，或是你将货物给客户送去，经验货后客户当即结清货款。这种情况客户一般付现金或支票。
2．代销。
你将产品委托给代理商（人）进行销售，代理商根据销售情况，分月或分批与你结账，未销完的产品到期由企业收回。这种情况一般代理商给你支票或给你汇款。
3．分期付款销售。
一般根据合同规定，企业将产品销给客户，客户先付一部分货款（或定金），然后根据合同规定分期结清货款。这种情况一般以汇款或是银行汇票等方式结算。
对于以上任何一种结算方式，企业都必须小心商业诈骗的发生：
1．如果收的货款是现金，一定要鉴别现钞的真假。
2．如果收的货款是支票，要提防“空头支票”。
可以将支票进账后，再给对方提（发）货。
3．如果货款是银行汇票，一定要注意付款期。
商业承兑汇票银行是不保证到期一定付款的，如果你拿商业汇票到银行去贴现，汇票到期如果对方账上没钱，你就欠银行的债了。
4．如果是汇款结算方式，最好是汇款到账后，再给对方发货。
5．如果你选择代销方式，一定要对代销商的情况了解清楚，避免代销商卷款（货）逃走。
7．销售业务中的发票和支票管理。
一、发票。
1．发票的领取。
纳税人持税务登记证副本和经办人身份证到主管税务局办税大厅“发票领购窗口”领取“申请表”，并按规定填写、盖章。
（1）企业经办人将填写的“申请表”和如下资料交给“发票领购窗口”：
①税务登记证副本及复印件一份；
②经办人身份证及复印件一份；
③财务印章或发票专用印章模型（盖章留底）；
④企业月销售额和月需发票面额、数量的报告书；
⑤营业执照原件及复印件。
（2）“发票领购窗口”经办人员审核资料齐全后。退回营业执照及税务登记证副本原件和经办人身份证原件，并开具收件回执。
（3）纳税人凭回执到“发票领购窗口”领取《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》。
（4）企业经办人凭《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》到窗口领购发票。
（5）企业以后领购普通发票时，除凭《发票领购簿》和《领购发票身份证明卡》外，还需送验上次领购已使用完的发票存根联（如已购买过发票），经税务局审核后，加盖“查验章”方可再次领购发票。
2．发票的保管。
企业在领购普通发票和增值税专用发票后，须设置登记簿，记录发票的购、用、存情况。设专人负责保管发票，设专柜存放发票，将税务局查验过的发票存根联装订成册，经税务机关查验的增值税专用发票抵扣联分季度装订成册。
企业领购的发票，不能损（撕）毁，不得带发票到外地开票，丢失发票必须报税务局及在税务局指定的报刊刊登声明丢失作废。不得为他人代开发票。
3．开具普通发票和增值税专用发票。
（1）企业对购货方为非一般纳税人的开具普通发票，在开具普通发票时，要注意以下几点：
①购货单位应写全称，不得简写；
②书写必须清晰；
③开票时必须填写年、月、日；
④开票金额未达到发票位数，在小写数字前用“￥”符号封顶，在大写栏合计数前用“人民币”封顶。
（2）一般纳税人领购的增值税专用发票，开专用发票时，购货方必须也是一般纳税人，对方非一般纳税人不得开专用发票，只需开普通发票。企业在开专用发票时必须注意：
①开具增值税专用发票时，购销对方单位名称必须详细填写。如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写。
②纳税人开专用发票时，专用发票销货栏内容，不得手工填写，必须盖专用发票销货单位戳记印章，印泥为蓝色。
③开专用发票必须在“金额”，“税额”栏合计（小写）数前，用“￥”符号封顶，在“价税合计”（大写）栏大写合计数前用“人民币”封顶。
④价格换算出现误差时应按以下方法计算填开：
销售额＝含税总收入÷（1+税率）
税额＝含税总收入一销售额。
不含税单价＝销售额÷数量。
二、支票。
支票是付款人签发给收款人从其银行账户内支付款项的票据。支票分为现金支票和转账支票两种。签发支票，应注意以下问题：
1．签发支票的“九不准”
（1）不准更改签发日期；
（2）不准更改收款人名；
（3）不准更改大小写金额。按照《票据法》规定，支票的金额、日期、收款人名称如若更改，即成为无效票据；
（4）不准签发空头支票，即签发超过银行存款账户余额的支票；
（5）不准签发远期支票；
（6）不准签发空白支票。签发的空白支票即指事先盖好印章的支票。携带该种支票外出，遗失后将造成不应有的经济损失；
（7）不准签发有缺陷的支票。有缺陷的支票表现形式主要有：
①印鉴不符，即支票上的印章与银行预留印鉴不符，或是支票上的印章盖得不全。银行审查出印鉴不符时，除将支票作废退回外，还要按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。
②戳记用印油而不用印泥的支票，或印章字迹间模糊不清的支票。
③污损支票，即票面破碎、污损，无法辨认或字迹不清的支票。
④账号户名不符，或户名简写的支票。
⑤更改处未盖预留印鉴的支票。
⑥付款单位已清户的支票。
⑦未填写用途或所填用途不当的支票。
⑧不是按规定用碳素墨水或签字笔书写的支票。
⑨购买未经批准的专控商品的支票或非本行的支票。
（8）不准签发用途弄虚作假的支票。签发用途不真实的支票，系套取银行信用行为，银行一经发现，按违反结算制度给予经济处罚；
（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。
2．要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。
（1）支票要按顺序编号连续签发，不可以跳号；
（2）日期中的年份要写完整，不得简写，如1998年不得写成98年；
（3）收款人必须写全称，不得写简称；
（4）签发人开户银行名称用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖好）加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要求）；
（5）签发人对本单位账号要写，最好也用小条章；
（6）准确填写日期、收款人、大小写金额，防止签成无效支票；
（7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥；
（8）由于现行支票上没有付款单位名称栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印章一定要清楚；
（9）不得用蓝墨水填写。
3．要由专人签发。
支票应由财务部门分派专人保管、签发。如今，支票打印机也陆续在财会部门中使用，对此要明确出纳专人使用管理。
上述要求是对签发支票提出的。生产加工企业在收取支票时，同样应将上述要求作为参考检查对方的支票。
在平时工作中，出纳员除了经常使用支票之外，还要注意学会使用其他银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式开展和办理各种经济业务。
在日常经营中，要注意签定支票的真假，谨防上当。
如果是本地的公司支票可直接入账便知道是否有诈，如果是外地公司支票则要请银行鉴定真伪，千万别为量大且价高的销售冲昏了头脑，导致财产损失。在实际操作中，通常企业财务先收支票，银行入账后才发货，信誉极佳单位除外。
收取支票后，应尽快将支票送到银行，这个行为称为入账。
其入账方式有：
顺转：将支票交到开出支票的银行去，由开出支票银行将钱拨到收款银行。
逆转：将支票交到自己企业的开户行，委托开户行到开出支票的银行收款。
其中，顺转时支票交到支票开户行马上就可以知道支票上有无足够金额。
