(第一节现金管理
在财务管理工作中，一般店铺都以现金为主，目前虽加入信用卡及网络订货方式，但是仍然以现金的收受最多。网络购物涉及防火墙的设计，在安全上自当另外规范，信用卡的付款方式对客户权益要如何保障，也是应该留意的一个问题，而现金的管理仍是店铺管理的重心，加上店铺每日大量的的现金收入，常成为小偷觊觎的目标，所以现金的管理就成为店长的当务之急。
目前，一般店铺都有现金保险，一般的投保金额为平均每日营业额的3倍，对于每日收入的现金，一律存放金库，并由保全人员陪同每日送往银行存放，以降低现金被盗、被偷的机率。
以下就分别介绍店铺在金钱管理方面应注意的事项及作业程序。
一、收银工作流程安排
收银工作的内容繁杂而琐碎，除了有每日的例行工作之外还有每周及每月的固定工作。如果能将这些林林总总的原则及细节予以整理并成表，并且依据各店铺的作业习惯及特性自行安排固定的作业时间，则可使店铺的收银员在进行收银工作、店铺主管执行工作检查，以及收银业务交接和代理时有一定的规范可循。
以下即针对每日、每周、每月的收银工作安排予以介绍。
1.每日工作流程安排
收银工作的区域范围除了包括一般为顾客结账的收银柜台之外，还有服务台的部分。
2.每周工作流程安排
（1）订货（指收银业务用必备物品）。
（2）清洗购物车、篮。
（3）更新特价宣传单。
（4）确定收银员轮班表。
（5）向银行兑换零钱（包括硬币和小额纸币）。
（6）营业所得存入银行或委托总部收款。
（7）整理并传送以周为登录单位的各式收银表单至相关部门或主管。
3.每月工作流程安排
（1）月初库存上月份的统一发票存根联。
（2）月底购买下月份的统一发票。
（3）必备文具的申请或购买。
（4）单月份申报营业税。
（5）整理并传送以月为登录单位的各式收银表单至相关部门或主管。
（6）收银机定期维修。
4.收银排班安排
店铺的营业时间大致从早上9点到晚上10点，有的甚至提早至早上7点半开门，晚上延伸至午夜12点才打烊，中间没有任何休息。平均而言，一天大约营业11-15个小时，已超过一位员工的正常上班时间（8小时）。因此，为了配合零售企业的作习时间，必须将店内现有的收银员，依据店内的营业情况予以轮班及轮休，为顾客提供最佳的服务。
安排收银员轮班作业时，必须考虑下列几项因素。
（1）零售企业的营业时间
营业时间的长短，是考虑班次的主要因素之一。若营业时间为11个小时左右，可安排2个班次；超过者，则可安排三班制。例如，营业时间为AM9：00～PM10：00，可安排早班（AM8：30～PMS：30）及晚班（PM1：30～PM10：30）；若营业时间为AM7：30～PM10：00，可安排早班（AM7：00～PM4：00）、中班（AM1O：00～PM7：00）及晚班（PM1：30～PM10：30）三班制。
（2）各时段的来客数
尽管在十几个小时的营业时间内，随时都有顾客光临，但是仔细观察，可以发现顾客通常集中在某几个时段，也就是店铺的高峰营业时间。例如：在办公区的店铺，中午的午餐时间和下午4时～7时的下班时段人潮较多；而一般位于郊区的店铺，在早上以及晚上新闻或连续剧结束之后也会出现一波人潮。因此，在高峰时段必须安排较多的人手，以舒缓顾客等待收银结账的压力。例如：可增加中班人员（AM10：00～PM7：00或AM11：00～PM8：00），以应付下班时的购物人潮。
（3）假期、节令和促销期
遇到周末、国定假日、寒暑假、民俗节庆，或者是店铺实施促销计划的期间，店铺的营业状况往往会比平日要好，不仅顾客人数较多，每个客人的平均购买金额也会比较高。尤其在促销期间，还必须配合赠送点券、印花或摸彩的活动。因此，在特殊的时令或假期，必须在排班上做一些变更，或设法将收银员的休假调开。
（4）正式及兼职收银员的人数
在安排班次及各班次的值班人数时，除了必须考虑上述3项因素之外，还受限于现有的正式和兼职收银员的人数。这不仅是编制的问题，还涉及人事成本的考虑，以符合店铺的经营原则。一般而言，正式收银员皆经过完整的训练，熟悉超市的整体收银作业。而兼职人员只担负了部分的工作（如结账及入袋服务），时数也只有4个小时，大部分是由现场人员随机指导。
因此，在进行排班时，每一班次都必须有正式人员值班，负责执行其他收银作业、现金管理和特殊情况的处理等。在尖峰时段或假日，则可弹性安排兼职人员，以配合营业需要。
在考虑上述4项因素之后，收银作业主管人员即可以一周或一个月为基准，据以排定“收银人员排班表”，并张贴在布栏或打卡（签到）处，以利收银人员查阅。
二、收银作业规定
1.营业前
（1）开门营业前打扫收银台和责任区域。
（2）认领备用金并清点确认。
（3）整理好营业用的收银机和其他备用品。
（4）了解当天的变价商品和特价商品。
（5）检查服饰仪容，佩戴好工号牌。
2.营业中
（1）遵守收银工作要点
◇欢迎顾客光临。
◇登打收银机时读出每件商品的金额。
◇登打结束报出商品金额总数。
◇收顾客钱款要唱票“收您多少钱”。
◇找零时也要唱票“找您多少钱”。
◇替顾客装袋服务时，应将生鲜商品、冷冻商品和其他商品分开装入包装袋，大且重的商品应先入袋中。
◇送顾客时要说“谢谢，欢迎再光临”。
（2）对顾客保持亲切友善的笑容。
（3）耐心地回答顾客的提问。
（4）发生顾客抱怨或由于收银结算有误顾客前来投诉交涉时，应立即与值班长联系，由值班长将顾客带至旁边接待、处理，避免影响正常的收银工作。
（5）在非营业高蜂期间，听从值班长安排从事其他的工作。
3.营业结束后
（1）结清账款，填制清单。
（2）在其他人员的监督下把货款装入钱袋交值班长。
（3）引导顾客出店。
三、顾客支付方式
顾客除了可以用现金支付货款以外，还可以利用其他的方式，例如：店铺自行发售的礼券、提货券、现金抵用券、优惠券，以及中奖发票等。由于这些类似现金的支付工具（可称为准现金），具有和现金同样的效力，仍属于超市营收的一部分，因此其管理作业必须和现金一致。
当顾客使用这些准现金时，必须注意下列事项：
1.收银员在收取这些准现金时，必须先确认其是否有效。例如：必须附有特定的戳印或钢印，以及是否有破损或涂改的情形，否则视为作废。
2.收银员必须注意各种准现金的使用方式。例如：是否可找零，是否可分次使用，以及是否需开立发票等。
3.各种准现金收受处理完毕之后，应马上使其作废。例如：签上收银员的姓名，或盖上作废的戳印。
4.收受准现金之后，应放于收银机收银柜台的指定位置，然后和现金同缴回保管。
5.如果分配提供顾客以中奖发票直接购物的服务时，必须在购物前先查验下列事项：
（1）是否为中奖发票，而且是否有收执联。
（2）中奖额度是否在接受的范围内。
（3）发票的中奖号码及商店章是否能辨认清楚。
（4）补开、作废、零税率，以及印有买受人及统一编号的发票不可对奖。
（5）发票背面的“领奖收据”为空白。
四、现金支出
店铺在日常经营的过程中，并非只有收取现金的时候，才有发生现金支出的情形。例如顾客要求退货或退瓶时，也发生现金支出。现金支出之前，必须先检查退回的货品，填写退款单之后放入收银机内，再将现金取出。
五、大钞管理
1.收银台不仅人员出入频繁，也是店铺惟一放现金的地方，其安全格外值得重视。尤其找钱给顾客时，并不需要用到最大面值的现钞，因此无须将最大面值的钞票放在收银机抽屉内的现金抽屉，为了安全起见，可放在现金盘的下面，以现金盘遮盖住。
2.当抽屉内的大钞积累到一定数额时（可依个别的营业情况自行订定，如2万元），应马上请相关主管收回至店门的金库存放，此作业可称为“中间收款”，避免收银台的现款累积过多，引起歹徒的注意。若真有歹徒强行抢劫，也可由于大钞部分已从收银台收走，而使店铺损失降至最低。
3.收取大钞时，应暂停收银柜台的结账作业，将现金放在特定的布袋，然后系在手上带走，随时注意四周的情况。
4.每次收大钞时，经过点数后，必须将收取的现金数额、时间登录在该收银柜台的“中间收款记录本”内，由收银员及点收主管分别签名确认。如有涂改时，也应签署以示负责。每台收银机应有各自的“中间收款记录本”。
5.大钞送到金库后，也必须登录在“金库收支簿”内，将日期、时间、收银机号、金额和累积数填写清楚，登录者必须签名以表明负责。
六、收银机的零用金作业
1.每天开始营业前，必须将各收银机开机前的零用金备妥，并铺在收银机内现金盘内（也可以将上一次结余的现金作为下一次开机前的零用金）。零用金应包括各种面值的纸钞和硬币，数额多少可依据店铺的营业现况决定，每台收银机每日的零用金应相同。
2.除每日开机前的零用金外，店铺也必须备有足够数额的存量，以便在营业时间内，随时提供各收银机兑换零钱的额外需要。收银员应随时检查零用金是否足够，以便提早兑换。零用金不足时，不可与其他的收银台互换，以免账目混淆。
3.如果想要补充零用金时，切勿大声喊叫，可利用铃钟或广播的方式请示相关主管进行兑换。零用金运送途中，应以布袋装妥后再分送各收银台，并随时保持警觉性，注意周围的安全。
4.店铺应设定一定期间的零用金数额，定期前往银行兑换，或请保全公司代为执行。如果到遇节庆假日时，则应适量增加零用金数额。
5.执行上述各项零用金兑换作业时，应填写“换钱表”，并直接由指定人员进行。兑换时必须经过收银员与兑换人员双方对点清楚。完成兑换之后，然后应将“换钱表”收存在指定位置，以便日后查核。
七、营业收入的管理
1.每天除了在收银员交班、打烊时进行营业收入总结算，以计算收银员执行任务的正确性外，还必须选择一固定时间做单日营业总结算。单日营业总结算的时间最好选择在每天下午3点之前，一来可以避开营业尖峰，二来可以配合现有金融机构的营业时间，便于进行存款作业。例如：每日午后2点，从收银机结出单日营业总结算的账条，此账条代表昨日2点至今日2点的单日营业总金额。2点以后再重新计算累计营业收入。
执行时段及单日的营业结算作业时，必须将所有的现金、准现金，及相关单据一起处理妥当，处理时应由收银员与主管在指定地点执行并对点清楚。单日营业结算后，应填写“每日营业结账明细表”，做为日后会计部门查核及作账的资料。
2.所得的营业收入应于固定时间存入或汇入金融机构。存入时，应由指定人员负责，并妥善规划存放的日期、时间以及路线等，以免运送途中发生意外事故。
3.为了安全起见，亦可请保全公司代为存款，以减少运送的风险。保全公司前来收款时，必须辨析保全人员的身份，核对签名后方可交款。收款时必须有两位以上的店铺工作人员在现场帮助清点现金，金额确定之后，应填写托运单并核对封条号码、收取日期、时间方可签字取得签收条。然后再将签收条缴回相关主管单位存查。
八、金库管理
现金除了存放在店内的收银机之外，只能固定放置在店长室的金库内。金库应设有“金库现金收支本”，对于取出或存入现金的各种行动予以详实记录。任何消费性支出，应附有单据或发票。
金库发现有任何短缺时，应立刻请相关主管人员进行调查。
(第二节成本控制管理
一个店铺要想决胜千里，在残酷的市场竞争者中立于不败之地，最好的办法就是在提高收入的同时降低成本，也就是所谓的开源节流。开源固然重要，但往往要投入巨大的资金、人力，还要经过一段惊险的难于控制的过程。而成本对店铺利润的贡献方式则完全不一样，特别是店铺财务管理中的成本控制并不需要复杂的过程和价值转换，节约下来的成本直接进入店铺利润。只有降低成本，才有可能降低商品与服务的价格，让利于顾客。
一、成本费用的组成
一家店铺的成本费用基本由以下10项费用组成：
◇人员工资
◇房租
◇设备费用
◇水电费用
◇库存商品费用
◇应收账款
◇广告宣传
◇促销费用
◇杂费
◇损耗
以上费用可以分为固定费用和可变费用，固定费用包括房租、设备费用等，其他都属于可变费用。有效控制成本费用，就需要从这些可变费用着手。
二、店铺成本控制的基本原则
1.责权利相结合原则
成本控制必须严格按照经济责任制的要求，贯彻“责、权、利”相结合的原则，才能使成本控制真正发挥效益。成本控制必须明确经济责任，并赋予责任者相应的实施成本控制的权利。成本控制必须明确“责、权、利”三者的关系，调动各责任者在成本控制中的积极性和主动性。
2.例外控制原则
就是在成本控制中把主要精力放在脱离标准差异较大的“例外事项”上，进行特殊控制，而不必事无巨细都一一查明原因。所谓例外事项是指不符合常规的事；项，一般有以下情况：一是成本差异额较大的事项，二是经常出现差异额的事项，三是可避免原因引起的性质严重的事项，四是可影响店铺决策的事项。为提高成本控制的效率，店铺管理人员必须抓住显著的事项进行控制。例外管理原则有利于店铺管理人员从日常繁琐的事务中解脱出来，集中力量解决主要矛盾。
3.节约原则
节约性原则就是在店铺成本控制中利用现代信息技术和现代的科学管理方法来提高劳动生产率，坚持精打细算、杜绝浪费、增收节支的原则，它是成本控制中的一项基本原则。
4.全面原则
主要包括全员的成本控制和全过程的成本控制两个方面。全过程的成本控制是指店铺成本控制应贯穿于店铺成本形成的全过程，包括商品的采购成本、销售成本、售后维修成本以及店铺的管理成本。
三、店铺成本控制的基本方法
1.采购中的成本控制
在采购过程中，如何才能做到以尽量低的成本引进商品至关重要。首先，应该杜绝采购人员的暗箱操作，这对完善采购管理、提高效率、控制采购成本有较大的成效。为此，店铺要制定严格的采购制度和程序，完善采购制度要注意以下几个方面：
（1）会核价。不管采购任何一种物料，在采购前要熟悉它的价格组成，一了解你的供应商所生产成品的原料源头价格，为自己的准确核价打下基础。要由专门的负责人员来管理，经过多方渠道搜集产品信息。
（2）信息来源要广。现今社会是一个信息化的社会，作为采购人员要由不同的方面收集物料的采购信息、地域差别等。
