一旦将所有的数字化整为零，按照月份来算，不管是收入预算还是支出预算，这些数字都会立刻让你对整个财务情况有比较稳定的把握。比如，你需要三个月开发产品的时间、三个月测试和改良产品的时间，最后产品才会正式投入销售，这样，公司最早也得在第七个月才能有资金进账。这还不是肯定的事儿，或许还会有一定时间的拖延，收到钱的时候可能都过了第十个月了。在第11个月的时候，收入会有所增长；第12个月的时候，继续增长。
这样按月度情况来进行收入预算，相对来说就会准确很多。因为30天之内可以做多少事情还是比较容易算出来的。但是如果按年来预算，往往只能得出一个模糊的数字，而且这个数字是你的公司未必可以达到的。按照月份做出来的财务预算是比较细化的，也比较容易让人信服。即便投资人要求你做年度预算，你也可以在月度预算的基础上告诉对方一个相对来说比较可靠的数据。更重要的是，这个月度收入数据是你的日常运作的关键参考标准。
与收入一样，成本也是在时间的框架中一点一点产生的。若你将成本细化到每个月，立刻就会发现其实很多成本并非是在公司开业的第一天就一次性支付出去的。比如说你需要30台美容仪，但是它们不一定需要在开业的第一天就全部到位，而是随着你的客流量的增加而一台一台增加的。说不定你在第三个月才会用到第30台，而那个时候你已经开始回款了。
对收入进行预算，需要的资料有：产品或服务的定价、客户的数量、在一定时间内的收入增长情况。而对成本进行预算，也要细化到每个月，成本包括固定成本的支出（房租、办公费用、工资）、变动成本的支出（运输费、包装费、材料费、直接的人工成本费）、营销成本的支出（客服电话成本、销售成本、广告成本），以及其他成本（办公用具、生产设备成本）。对成本和收入预算进行分析和调整，找到二者之间的平衡点，将达到这个平衡点之前所需要花费的费用加在一起，得出的结果就是你前期需要为公司准备的资金数目。若你准备找投资人，他问你需要多少钱，你就直接给他这个数字，不用再模棱两可、支支吾吾的了。
对各个成本数据之间的关系进行检查，从中看出公司的财务是否合理和健康，在必要的时候对收入和成本之间的比率进行调整和平衡，这就是做财务预算的最大目的和意义。当然，调整还是要以每个月的数据合理性和准确性为原则。
①毛利率：随着时间的推移和业务的扩展，初创公司的毛利率可能会快速增长，从原本的10%增长到50%都是有可能的，甚至还会更高。这就是公司在成长、富有生命力的表现。
②利润率：公司的管理成本可以说是相对比较固定的，随着收入的提高，它在总成本中所占的比例应该会越来越小，营业利润率会大大提升。相反，如果管理费用高居不下，利润率提升很小，这就说明公司存在一定的问题了，需要进行预算的调整。
③增长率：将财务预算表做出来，公司的增长率也就一目了然了。这是判断你的公司对投资人是否具有吸引力的主要依据。对这个预算数据应该每个月都进行对照和监控，并且根据实际的运营情况来进行调整，让预算更加符合公司的情况，最大限度地优化预算制度。若预算总是和实际有较大的差距，要及时找出原因，以免情况继续恶化。对情况严重的，还要当机立断地停下来，重新考虑公司的生存策略。
上一节也说到了，预算最好是做两份，一份是保守预算，这份预算是为了让你对公司的基本收支心中有数；另一份是积极预算，这份预算是为了让你看看在理想的状态下公司可以做到什么程度。积极预算会让你的工作充满无限的动力。
总之，创业者进行财务预算的目的，就是对公司未来的开支和收入进行理性的现实假设。这样你就再也不会稀里糊涂地当一天和尚撞一天钟了。财务预算就好比是二郎神的第三只眼睛，能让你看清楚公司每一天的任务要求，让你清楚自己的每一步应该踏在哪里。
4.要想进，先要出 → 应付账款
创业就跟做人一样，要想收获先得付出。创业时，要想入账，先得付账。这“付”就是应付账款。所谓应付账款，指的就是公司因为购买商品、材料或者接受劳务供应而应该支付给供应者的款项。这种债务一般是企业和对方在购销商品、提供劳务等活动中，因为获得物资和接受劳务的时间和价码不一致而产生的。应收账款是伴随着企业的购买活动而产生的一种“债”的关系，你的企业在其中扮演的是“债务人”的角色。
（1）所谓入账时间
发票账单是应付账款入账的基本依据。从理论上来讲，应付账款的入账时间应该以所有权的变换为标志。简单来说，就是你的公司在取得所购得的货物的所有权的时候，同时对应付账款进行确认。但是在实际工作中，往往会出现发票账单和货物无法同时到达的情况，二者之间出现了时间上的脱节，比如采用托收承付的方式而造成收货和付款时间的差别，这个时候就应该按具体情况来处理：
在发票账单和物资同时“到手”的情况下，要分两种情况来处理：第一，若在验收物资入库的同时支付账款，那么通常不用通过应付账款的账户核算；第二，若在物资验收入库之后仍然没有付款，这时就产生了事实上的“债”，就要按照发票账单来登记入账了。按照这种方式来登记入账，主要就是为了确定你所购的物资是否在数量、质量和品种上都跟合同上的说明一致。
在发票账单和物资并非同步到达的情况下，也要分两种情况来处理：一种是在发票账单先到，而物资没有到的情况下，应该直接根据发票账单来支付物资的款项和其他货运杂费，有关物资的成本和应付账款不需要按照应付账款的债务来入账；另一种是在物资先到，而发票账单没有到达，或者无法确定实际成本的情况之下，“债”已经产生了，在月末就需要按照你所购得的物资和应付债务来估算入账，等到下个月再按照正常的程序进行相关的核算来理清楚。
（2）所谓入账金额
应付账款通常是按照实际的应付金额来入账的，如果购物的条件包括一些折扣，那么在理论上可以采用总价或者净价的方式来入账。如果按照总价的方式入账，那么应付账款就要按照发票上所记录的应付金额的总值来入账。若在折扣的时间内缴清货款，可以享受到现金的折扣，那么这部分的收益就应该作为理财的收益。如果按照净价的方式入账，那么应付账款就要按照发票上金额的最大折扣之后的净价来入账。若在折扣的时间内没有缴清货款而丧失了折扣的资格，那么这部分的损失也要作为理财的支出。按照我国现行制度的规定，应付账款应该采用的是“总价法”的入账方式。
（3）所谓入账核算
设置应付账款账户是进行应付账款核算的主要途径。这个账户属于完全负债性质的账户，包括公司登记支付以及转销的无法支付的款项，公司因为购买商品、材料、物资等而产生的未支付款项，以及因为无款支付到期、商业承兑汇票转入的应付款项，还有期末贷方余额反映还没有偿还或者抵付的应付款项，等等。这个账户应该按照公司设置的明细账来进行明细核算。
例如：
某公司从原材料厂购入材料一批，增值税专用发票上记录：价款50 000元，增值税额8500元，付款条件为2/10，n/30。这些材料已验收入库，运用总价法，按照实际成本进行日常核算如下：
①材料验收入库时：
借：原材料 50 000元；
应交增值税（进项税额）8500元；
贷：应付账款 58 500元。
②若在10天内付款，则：
借：应付账款 58 500元；
贷：财务费用 1000元；
银行存款 57 500元。
③若10天后付款，则：
借：应付账款 58 500元；
贷：银行存款 58 500元。
（4）应付账款的发生和偿还
公司购入商品、材料等的时候，如果货款没有来得及支付，那么需要根据有关的凭证（包括发票账单、跟货同时到达的发票上记录的实际货款或者暂估价值），借记“在途物资”、“材料采购”等账户，按照可以抵扣的增值税额，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”等账户，再按照应付的货价，贷记“应付账款”账户。公司因为接受供应单位提供的劳务而产生的应付而未付的款项，要根据供应单位开出的发票账单，来借记“生产成本”、“管理费用”等账户，贷记“应付账款”账户。
在公司开出、承兑商业汇票抵付的应付账款方面，应该借记“应付账款”账户，贷记“应付票据”账户。公司偿付应付账款的时候，借记“应付账款”账户，贷记“银行存款”账户。若应付账款附带现金折扣，那么要按照扣除现金之前的应付总额来入账。用这种方法，应该按照发票上所记录的全额应付金额，借记相关的账户，贷记“应付账款”账户。在折扣有效的时间内付款而得到的现金返还，应该在偿付应付账款的时候冲减财务费用。
这些事务都是由专业的财务人员做的，但是创业者至少要懂得其中的道道，才能精打细算地发展自己的公司。
在传统的观念里，创业者通常会觉得应付账款可以拖延就尽量拖延，拖延了款项的支付时间，事实上就等同于增加了企业的流动资金，这样可以使企业资金流情况大大改善，还可以得到一段时间之内的利息收入。另外，对于供应方来说，采用延迟付款的方式等于占用了人家的流动资金，为了鼓励应付方早日偿还账款，供应方常常会给予提前支付款项的企业一定的优惠和折扣。
对那些手头比较紧的初创公司来说，在支付能力有限的情况下，采用拖延战术事实上减轻了企业资金流出的压力，这也是企业在面临债务的时候首先会采用的措施。但是我们也不排除有些手头有充裕资金的企业，在面临这种情况的时候，利用预付货款的方式来提早从中获取折扣。越早支付货款，实际上所支付的资金成本就会越低，所能节约的成本也就越多。对于供应商来说，这也在一定程度上加快了他们的资金运转。值得一提的是，在预付账款的时候，一定要注意供应商的信用问题，防止供应商出现违约的情况，毕竟预先支付账款会让企业处于一个相对来说比较弱势的地位。
5.有的出，有的进 → 应收账款
作为以盈利为主要目的的企业，有出肯定就要有进。这“进”就是应收账款了。应收账款指的就是公司因为销售材料、商品，提供劳务等，向购货的公司所收取的款项，以及为对方代垫的运费、杂费和承兑代签而没能收到款的商业承兑汇票。上文中我们已经提到过，应收账款是伴随着企业的销售活动而发生的一种“债”的关系，你的企业在这其中扮演的是“债权人”的角色。应收账款的确认和企业的收入确认是密切相关的。通常，在确认企业收入的同时，我们就应该确认应收账款。
（1）账龄结构
应收账款的账龄，指的是企业在某个时间节点，将公司所产生的在外的各项应收账款根据开票的日期来进行归类，并且计算出各个账龄的应收账款的余额占总余额的比重。
例如：
某公司于2012年7月30日对应收账款进行追踪分析，把所有应收账款账户进行账龄分析，如下表所示。
表6某公司账龄分析表
应收账款账户数（个）百分率%金额（千元）百分率%信用期内100483168068信用期外1个月内502415100102个月内209666063个月内104834046个月内1572570712个月内12580505总计107516932032总余额2071001000100
从表中可以看出，该公司的应收账款在信用期内的有：207个账户中，在信用期内的有100个，占4831％；总应收金额100万元中，在信用期内的为68万元，占68％。
欠款已经过了信用期的有：107个账户超过信用期，占5169%；32万元应收账款超过信用期，占32%。这就为公司对应收账款的进一步管理提供了很好的参考。
（2）DSO
DSO（Days Sales Outstanding）就是销售变现天数，指的是每笔应收账款平均回收的天数，也就是将货物转化为现金所需要的时间。DSO指标的意义在于，不论你跟客户签订的合同规定的信用期有多长，实际收回账款所需要的天数都反映了客户的信用程度，从一定程度上可以看出坏账发生的可能性，从而给我们制定针对各个客户的信用政策提供依据。在实际操作中，DSO通常使用季度平均法，计算公式为：
DSO＝（账面上前三个月应收账款总额÷该季度赊销总额）×该季度的天数
例如：
某公司一般在赊销合同上给予客户60天的信用期限，在该公司的收账记录上，截至2012年8月1日，公司在第二季度的应收账款情况是：5月未收的账款有20万元，6月未收的有21万元，7月未收的有22万元。该季度赊销总额为72万元。该季度总天数为92天（31＋31＋30）。那么：
DSO＝［（20＋21＋22）÷72］×92=805（天）
这说明该公司给予客户的平均信用期是60天，但是实际回收账款的平均天数是805天。货款拖欠的情况比较严重。在应收账款的管理上，该公司还需要加强监督。
（3）收现保证率
因为企业的应付账款跟应收账款之间存在着一定的矛盾，也就是说会出现应付账款的预付性和应收账款的滞后性的差异。这就决定了创业者对公司应收账款的收现水平必须制定一个严格的控制标准，这个标准就是收现保证率。确定收现保证率的意义在于保证实际收现的账款满足必须支付的账款，尤其是满足那些硬性要求的支付账款，如纳税、债务等。应收账款收现保证率的计算公式为：
应收账款收现保证率＝（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）÷当期应收账款总计金额×100%
例如：
某企业当期必要现金支付总额为130万元，其他稳定的现金收入为60万元，当期应收账款的总计金额为120万元，计算该企业的应收账款收现保证率为：
应收账款收现保证率＝（130-60）÷120×100%≈5833%
这个数据表明，该企业必须回收应收账款的5833%才可以保证当期的必要开支，否则企业就有可能出现支付危机。因此，该企业应该采取相应的措施，保证有足够的现金回收来满足同期必要的现金支付所需。
6.资金别出“幺蛾子” → 账款安全
